Substantial Presence Test AS — aturan 183 hari yang sesungguhnya

Substantial Presence Test (IRC §7701(b)(3)): Anda menjadi residen pajak AS untuk tahun itu jika Anda hadir setidaknya 31 hari pada tahun berjalan DAN total berbobot — hari tahun berjalan ×1 + hari tahun ke-1 sebelumnya ×⅓ + hari tahun ke-2 sebelumnya ×⅙ — setidaknya 183. Pecahan tidak dibulatkan, dan tepat 183,00 sudah memicu. Alat ini menghitung dalam pecahan seperenam bilangan bulat yang persis (6×tahun berjalan + 2×tahun sebelumnya + 1×dua tahun sebelumnya ≥ 1098) sehingga tidak ada artefak floating-point yang bisa membalik kasus di perbatasan; total berbobotnya ditampilkan dengan dua desimal.

Penghitungan hari: bagian mana pun dari satu hari kehadiran fisik dihitung sebagai satu hari penuh. Hari yang tidak pernah dihitung dan harus dikeluarkan sebelum dimasukkan: hari pergi bekerja dari tempat tinggal di Kanada atau Meksiko sebagai komuter reguler, hari transit antara dua titik luar negeri di bawah 24 jam, hari sebagai awak kapal asing, dan hari saat Anda tidak bisa pergi karena kondisi medis yang timbul selama berada di AS (didokumentasikan pada Form 8843).

Exempt individual (26 CFR 301.7701(b)-3): hari kehadiran mereka dikecualikan sepenuhnya dari ujinya. Mahasiswa dengan visa F, J, M, atau Q dikecualikan kecuali mereka sudah pernah berstatus dikecualikan (sebagai mahasiswa, pengajar, atau peserta pelatihan) pada bagian mana pun dari lebih dari 5 tahun kalender — kumulatif sepanjang hidup, tanpa penyetelan ulang otomatis; perpanjangan hanya mungkin dengan membuktikan tidak ada niat untuk tinggal permanen di AS. Pengajar atau peserta pelatihan dengan visa J atau Q dikecualikan kecuali sudah dikecualikan pada bagian mana pun dari 2 dari 6 tahun kalender sebelumnya (varian 4 dari 6 berlaku bila pemberi kerja asing membayar seluruh kompensasi mengajar dan orang itu tidak berstatus dikecualikan sebagai pengajar/peserta pelatihan dalam 6 tahun sebelumnya). Form 8843 harus diajukan untuk mengecualikan hari-harinya.

Pengecualian closer connection (IRC §7701(b)(3)(B), Form 8840): bahkan ketika ujinya terpenuhi, orang yang hadir kurang dari 183 hari nyata pada tahun berjalan tetap non-residen jika ia memelihara tax home di negara asing sepanjang tahun dan punya keterikatan yang lebih dekat dengan negara itu dibandingkan dengan AS. Pengecualian ini diklaim lewat Form 8840 paling lambat pada batas waktu pelaporan dan tidak tersedia bagi siapa pun yang telah mengajukan izin tinggal tetap atau mengambil langkah ke arah itu. Pada 183 hari nyata atau lebih, pengecualian ini tidak tersedia menurut undang-undang — hanya tersisa pemutus keseimbangan residensi dalam perjanjian pajak penghasilan.

Tanggal mulai residensi: untuk tahun residensi pertama di bawah SPT, residensi dimulai pada hari pertama kehadiran di AS selama tahun kalender itu. Kunjungan pertama yang sangat singkat sampai 10 hari dapat diabaikan (menggeser awalnya ke perjalanan berikutnya) jika selama itu orang tersebut punya keterikatan yang lebih dekat dengan negara asing — tetapi hari-hari itu tetap dihitung ke dalam total hari.

Uji green card bersifat terpisah dan mutlak: pemegang izin tinggal tetap yang sah adalah residen pajak AS untuk tahun mana pun saat status itu dipegang kapan pun, terlepas dari jumlah hari kehadiran, sampai statusnya dicabut atau ditinggalkan secara resmi.

Aritmetika keadaan stabil di balik pernyataan utamanya: x hari tiap tahun menghasilkan total berbobot 1,5x, jadi 122 hari per tahun = tepat 183,00 — residen — sementara 121 hari per tahun = 181,50 — aman. Contoh terhitung milik IRS sendiri (120/120/120 → 180 → bukan residen) berada tepat di bawah garis. Dengan demikian "aturan 183 hari" yang populer itu meleset 61 hari bagi siapa pun dengan pola kunjungan berulang.