미국 실질적 체류 판정 — 진짜 183일 규칙

실질적 체류 판정(IRC §7701(b)(3)): 올해 31일 이상 체류하고, 가중 합계 — 올해 일수 ×1 + 직전 1년 ×⅓ + 직전 2년째 ×⅙ — 가 183 이상이면 그해 미국 세무 거주자입니다. 소수점은 반올림하지 않으며 정확히 183.00이어도 해당됩니다. 이 도구는 경계 사례가 부동소수점 오차로 뒤집히지 않도록 6분의 1 단위 정수로 계산하고(6×올해 + 2×직전 1년 + 1×직전 2년째 ≥ 1098), 가중 합계는 소수점 두 자리로 표시합니다.

체류일 계산: 하루 중 일부라도 실제로 있었다면 온전히 하루로 셉니다. 아예 세지 않으므로 입력 전에 빼야 하는 날: 캐나다나 멕시코의 주거지에서 정기 통근한 날, 두 외국 지점 사이를 24시간 미만으로 경유한 날, 외국 선박 승무원으로 있던 날, 미국에 있는 동안 발생한 질병 때문에 떠날 수 없었던 날(Form 8843으로 기록).

Exempt individual(26 CFR 301.7701(b)-3): 이들의 체류일은 판정에서 전부 제외됩니다. F, J, M, Q 비자 학생은 이미 학생·교원·연수생으로 5개 역년을 초과해 exempt였던 경우가 아니면 exempt입니다 — 평생 누적이며 자동 초기화가 없고, 연장은 미국에 영주할 의사가 없음을 입증해야만 가능합니다. J 또는 Q 비자 교원·연수생은 직전 6개 역년 중 2개 해의 일부라도 exempt였던 경우가 아니면 exempt입니다(외국 고용주가 강의 보수 전액을 지급했고 직전 6년간 교원·연수생으로 exempt가 아니었다면 6년 중 4년 기준이 적용됩니다). 체류일을 제외하려면 Form 8843을 제출해야 합니다.

Closer connection 예외(IRC §7701(b)(3)(B), Form 8840): 판정에 걸리더라도 그해 실제 체류가 183일 미만이고, 그해 내내 외국에 세무 본거지를 유지했으며 미국보다 그 나라와 더 밀접했다면 비거주자로 남습니다. 신고 기한까지 Form 8840으로 신청하며, 영주권을 신청했거나 그에 준하는 절차를 밟은 사람은 쓸 수 없습니다. 실제 체류가 183일 이상이면 법령상 이 예외를 쓸 수 없고, 조세조약의 거주지 판정 규정만 남습니다.

거주 개시일: SPT로 처음 거주자가 되는 해에는 그 역년에 미국에 처음 체류한 날부터 거주가 시작됩니다. 그 기간 동안 외국과 더 밀접했다면 최대 10일까지의 첫 체류는 무시할 수 있어(개시일이 이후 방문으로 미뤄집니다) 되지만, 그 날들도 체류일 합계에는 여전히 들어갑니다.

영주권 판정은 별개이며 절대적입니다: 합법적 영주권자는 그해에 한 번이라도 그 신분을 보유했다면 체류일과 무관하게 미국 세무 거주자이며, 신분이 취소되거나 공식적으로 포기될 때까지 그렇습니다.

핵심 수치의 근거가 되는 계산: 매년 x일이면 가중 합계는 1.5x이므로 연 122일이면 정확히 183.00 — 거주자 — 이고, 연 121일이면 181.50 — 해당 없음 — 입니다. IRS 자체 예시(120/120/120 → 180 → 비거주자)도 선 바로 아래에 있습니다. 즉 널리 알려진 “183일 규칙”은 반복되는 체류 패턴을 가진 사람에게는 61일이나 틀립니다.