Substantial Presence Test của Mỹ — quy tắc 183 ngày thật sự

Substantial Presence Test (IRC §7701(b)(3)): bạn là cư dân thuế Mỹ trong năm nếu có mặt ít nhất 31 ngày trong năm hiện tại VÀ tổng có trọng số — số ngày năm nay ×1 + số ngày năm liền trước ×⅓ + số ngày năm thứ hai trước đó ×⅙ — đạt ít nhất 183. Không làm tròn phần lẻ, và đúng 183,00 là đã kích hoạt. Công cụ này tính theo phần sáu nguyên chính xác (6×năm nay + 2×năm trước + 1×năm thứ hai trước ≥ 1098) để không sai số dấu phẩy động nào có thể lật một trường hợp sát ranh; tổng có trọng số được hiển thị với hai chữ số thập phân.

Cách đếm ngày: bất kỳ phần nào của một ngày có mặt về mặt thể chất đều tính trọn một ngày. Những ngày không bao giờ được tính và cần loại trước khi nhập: ngày đi làm từ nơi ở tại Canada hoặc Mexico với tư cách người qua lại thường xuyên, ngày quá cảnh giữa hai điểm nước ngoài dưới 24 giờ, ngày làm thuyền viên trên tàu nước ngoài, và những ngày bạn không thể rời đi vì tình trạng bệnh lý phát sinh khi đang ở Mỹ (khai trên Form 8843).

Cá nhân được miễn tính (26 CFR 301.7701(b)-3): số ngày có mặt của họ được loại hoàn toàn khỏi phép thử. Sinh viên theo thị thực F, J, M hoặc Q được miễn tính trừ khi họ đã ở diện miễn tính (với tư cách sinh viên, giáo viên hoặc thực tập sinh) trong bất kỳ phần nào của hơn 5 năm dương lịch — cộng dồn cả đời, không tự động đặt lại; chỉ có thể kéo dài nếu chứng minh được không có ý định cư trú lâu dài tại Mỹ. Giáo viên hoặc thực tập sinh theo thị thực J hoặc Q được miễn tính trừ khi đã ở diện miễn tính trong bất kỳ phần nào của 2 trong 6 năm dương lịch liền trước (một biến thể 4 trong 6 năm được áp dụng khi toàn bộ thù lao giảng dạy do một người sử dụng lao động nước ngoài chi trả và người đó không ở diện miễn tính với tư cách giáo viên/thực tập sinh trong 6 năm trước). Phải nộp Form 8843 để loại trừ số ngày.

Ngoại lệ về mối liên hệ gần gũi hơn (IRC §7701(b)(3)(B), Form 8840): ngay cả khi đã thỏa phép thử, người có mặt dưới 183 ngày thực tế trong năm hiện tại vẫn là người không cư trú nếu họ duy trì nơi cư trú về thuế ở một nước ngoài trong suốt cả năm và có mối liên hệ với nước đó gần gũi hơn với Mỹ. Ngoại lệ được khai trên Form 8840 trước hạn nộp tờ khai và không áp dụng cho bất kỳ ai đã nộp hồ sơ xin thường trú hợp pháp hoặc đã có bước đi hướng tới điều đó. Từ 183 ngày thực tế trở lên, luật không cho dùng ngoại lệ này nữa — chỉ còn điều khoản phân định cư trú trong hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Ngày bắt đầu cư trú: với năm cư trú đầu tiên theo phép thử này, tư cách cư trú bắt đầu từ ngày đầu tiên có mặt tại Mỹ trong năm dương lịch đó. Một lần lưu trú đầu tiên rất ngắn, tối đa 10 ngày, có thể được bỏ qua (đẩy mốc bắt đầu sang chuyến sau) nếu trong thời gian đó người này có mối liên hệ gần gũi hơn với một nước ngoài — nhưng những ngày đó vẫn được tính vào tổng số ngày.

Phép thử thẻ xanh là riêng biệt và tuyệt đối: người thường trú hợp pháp là cư dân thuế Mỹ trong bất kỳ năm nào họ giữ tư cách đó vào bất kỳ thời điểm nào, bất kể số ngày có mặt, cho đến khi tư cách bị thu hồi hoặc được từ bỏ chính thức.

Phép tính ở trạng thái ổn định đứng sau con số nổi bật: ở x ngày mỗi năm cho tổng có trọng số là 1,5x, nên 122 ngày mỗi năm = đúng 183,00 — là cư dân — còn 121 ngày mỗi năm = 181,50 — an toàn. Ví dụ tính mẫu của chính IRS (120/120/120 → 180 → không phải cư dân) nằm ngay dưới ranh giới. Vậy nên “quy tắc 183 ngày” phổ biến sai tới 61 ngày với bất kỳ ai có lịch đi lại lặp lại đều đặn.