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美國實質居留判定——真正的 183 天規則
美國
你持簽證在美國工作——而你聽過的「183 天規則」並不是真正的判定標準。
依實質居留判定（IRC §7701(b)）判斷你是不是美國稅務居民：本年度停留 31 天以上，「並且」加權合計 ≥ 183——本年度天數全計、前一年計三分之一、再前一年計六分之一。流傳的「一年待不到 183 天」是錯的——每年穩定待 122 天就會成為居民。真正決定答案的輸入，正是大家不知道很重要的那些：簽證身分（F／J／M／Q 學生與 J／Q 教師的天數可能完全不計——也可能突然開始計）、前幾年的天數，以及較密切關聯例外（Form 8840）是否還開著——它在實際停留 183 天時關閉，而正在申請綠卡也會讓它不能用。
依據： IRC §7701(b) · 26 CFR 301.7701(b)-1..4 · IRS Pub 519 · 規則穩定，查核於 2026-07-23
數字
- 美國稅務居民身分
- Nonresident
- weighted total under 183
- 加權天數合計
- 180.00
- vs 183.00 · this year ×1 + last year ×⅓ + year before ×⅙
- 今年計入的天數
- 120
- clears the 31-day minimum
- 今年觸發門檻的天數
- 123
- given 120 and 120 days in the two prior years
行家的解讀
好跡象
Not a US tax resident by the Substantial Presence Test: your weighted total is 180.00 of the 183.00 threshold.
值得一提
3 more days of US presence this year would meet the test: at 123 days (given 120 and 120 in the two prior years) your weighted total reaches 183. Plan trips with that number, not 183.
值得一提
Your pattern looks recurring at roughly 120 days a year. A steady x days every year weighs 1.5x, so the real steady-state ceiling is 121 days a year (122 hits 183.00 exactly and triggers) — not 183. You are under it, with a margin of about 1 day a year.
值得一提
This is a planning model that states a residency determination under the day-count rules — it is not tax advice. Dual-status years, treaty positions, the first-year election, and documenting excluded days (commuter, transit, medical, Form 8843) all have edge rules that need a professional before you file.
方法論
實質居留判定（IRC §7701(b)(3)）：若你本年度在美停留至少 31 天，「並且」加權合計——本年度天數 ×1 + 前一年天數 ×⅓ + 再前一年天數 ×⅙——達到 183 以上，你就是該年度的美國稅務居民。小數不做進位，剛好 183.00 即成立。本工具以精確的整數六分之一計算（6×本年度 + 2×前一年 + 1×再前一年 ≥ 1098），確保浮點誤差不會翻轉臨界情形；加權合計以兩位小數顯示。
天數計算：當天有任何一部分人身在美國就算一整天。以下日子永遠不計，填入前請先扣掉：以固定通勤者身分自加拿大或墨西哥住所通勤上班的日子、在兩個境外地點之間未滿 24 小時的過境、擔任外國船舶船員的日子，以及因在美期間發生的健康狀況而無法離境的日子（以 Form 8843 記載）。
豁免個人（26 CFR 301.7701(b)-3）：其停留天數完全不計入判定。持 F、J、M 或 Q 簽證的學生為豁免，除非其已以（學生、教師或受訓者身分）在超過 5 個曆年的任何一部分中享有豁免——終身累計，不會自動重設；只有在證明無永久居留美國意圖時才可能延長。持 J 或 Q 簽證的教師或受訓者為豁免，除非其在前 6 個曆年中的 2 年任何一部分已享有豁免（若全部授課報酬由外國雇主支付，且該人前 6 年未以教師／受訓者身分豁免，則適用 6 年中 4 年的變體規則）。須提交 Form 8843 才能排除這些天數。
較密切關聯例外（IRC §7701(b)(3)(B)，Form 8840）：即使判定成立，若本年度實際停留不到 183 天，且該人整年在某個外國維持稅務家園、與該國的關聯比與美國更密切，仍為非居民。須在申報期限前以 Form 8840 主張，且任何已申請合法永久居留或已朝該方向採取步驟者不得使用。實際停留達 183 天以上時，本例外依法不可用——只剩所得稅協定的居民身分破繫規則。
居民身分起始日：依實質居留判定成為居民的第一年，居民身分自該曆年首次在美停留之日起算。若該人在最初一段不超過 10 天的停留期間與某外國有較密切關聯，該段可不予計入（起始日移到之後的行程）——但那些天數仍計入天數合計。
綠卡判定是另一套，且為絕對：合法永久居民只要在某年度任何時點持有該身分，就是該年度的美國稅務居民，與停留天數無關，直到該身分被撤銷或正式放棄為止。
標題背後的長期算術：每年 x 天，加權合計為 1.5x，所以每年 122 天 = 剛好 183.00——是居民——而每年 121 天 = 181.50——過關。IRS 自己的示範例（120／120／120 → 180 → 非居民）就落在線下一點點。因此對任何有固定往返模式的人來說，流傳的「183 天規則」足足錯了 61 天。
常見問題
- 一年待不到 183 天，就不會成為美國稅務居民嗎？
- 不夠——這是關於美國居民身分被複述最多的錯誤（多數 AI 摘要也照樣複述）。判定是一套加權的三年公式：本年度天數，加上前一年的三分之一，再加上再前一年的六分之一。每年穩定 122 天剛好合計 183.00，就成為居民；真正的長期上限是每年 121 天。
- 我持 F-1 學生簽證的天數會計入實質居留判定嗎？
- 通常不計——F／J／M／Q 學生屬於「豁免個人」，其天數完全不計入，終身最多 5 個曆年（一年中的任何一部分都算一整年）。你每年都要提交 Form 8843 才能主張排除。到了第 6 年，天數就開始全額計入，很多國際學生就是這樣在沒察覺的情況下成為美國稅務居民。
- 我符合實質居留判定，但實際停留不到 183 天——就沒救了嗎？
- 不一定。若你整年在某個外國維持稅務家園，且與該國的關聯比與美國更密切，較密切關聯例外可以讓你維持非居民身分——須在申報期限前以 Form 8840 主張。但如果你已申請綠卡或已朝該方向採取步驟，就不能用；而一旦本年度實際停留達 183 天，它也完全消失（此時只剩租稅協定的破繫規則）。
- 在美國只待幾個小時真的算一整天嗎？
- 是的——只要當天有任何一部分人身在美國就算一整天，晚上才抵達也算。例外很窄：自加拿大／墨西哥固定通勤者、在兩個境外地點之間未滿 24 小時的過境、外國船舶的船員、因在美國期間發生的健康狀況而滯留的日子，以及豁免個人的日子（持合格簽證的學生／教師）。
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-H 'content-type: application/json' \
-d '{"status":"none","exemptYears":0,"daysCurrent":120,"daysPrior1":120,"daysPrior2":120,"closerConnection":"unsure"}'Schema： GET /api/v1/tools/us-substantial-presence-test · MCP 工具名稱： us_substantial_presence_test
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