Prueba de presencia sustancial en EE. UU.: la verdadera regla de los 183 días

La prueba de presencia sustancial (IRC §7701(b)(3)): eres residente fiscal estadounidense en el año si estás presente al menos 31 días en el año en curso Y el total ponderado —días del año en curso ×1 + días del primer año anterior ×⅓ + días del segundo año anterior ×⅙— llega al menos a 183. Las fracciones no se redondean, y exactamente 183,00 ya activa la residencia. Esta herramienta calcula en sextos enteros exactos (6×actual + 2×anterior + 1×penúltimo ≥ 1098) para que ningún artefacto de coma flotante pueda cambiar un caso límite; el total ponderado se muestra con dos decimales.

Recuento de días: cualquier parte de un día con presencia física cuenta como un día entero. Días que nunca cuentan y que hay que quitar antes de introducir la cifra: los días yendo al trabajo desde una residencia en Canadá o México como desplazamiento habitual, los días en tránsito entre dos puntos extranjeros durante menos de 24 horas, los días como tripulante de un buque extranjero y los días en que no pudiste salir por una enfermedad surgida estando en EE. UU. (documentados en el formulario 8843).

Personas exentas (26 CFR 301.7701(b)-3): sus días de presencia quedan excluidos por completo de la prueba. Un estudiante con visado F, J, M o Q está exento salvo que ya lo haya estado (como estudiante, docente o becario) durante cualquier parte de más de 5 años naturales, acumulados a lo largo de su vida y sin reinicio automático; solo se puede prorrogar acreditando que no hay intención de residir permanentemente en EE. UU. Un docente o becario con visado J o Q está exento salvo que lo haya estado durante cualquier parte de 2 de los 6 años naturales anteriores (se aplica una variante de 4 de 6 cuando un empleador extranjero pagó toda la retribución docente y la persona no estuvo exenta como docente o becario en los 6 años anteriores). Hay que presentar el formulario 8843 para excluir los días.

Excepción por vínculo más estrecho (IRC §7701(b)(3)(B), formulario 8840): incluso cumpliendo la prueba, quien esté presente menos de 183 días reales en el año en curso sigue siendo no residente si mantuvo su domicilio fiscal en un país extranjero durante todo el año y tuvo un vínculo más estrecho con ese país que con EE. UU. Se reclama en el formulario 8840 antes del vencimiento de la declaración y no está disponible para quien haya solicitado la residencia permanente legal o dado pasos hacia ella. Con 183 días reales o más, la excepción queda excluida por ley: solo queda el desempate de residencia de un convenio de doble imposición.

Fecha de inicio de la residencia: en un primer año de residencia por esta prueba, la residencia empieza el primer día de presencia en EE. UU. de ese año natural. Se puede ignorar una primera estancia de minimis de hasta 10 días (trasladando el inicio a un viaje posterior) si durante ella la persona tenía un vínculo más estrecho con un país extranjero, pero esos días siguen contando en los totales.

La prueba de la green card es aparte y absoluta: un residente permanente legal es residente fiscal estadounidense en cualquier año en que tenga ese estatus en algún momento, con independencia de los días de presencia, hasta que se revoque o se abandone formalmente.

La aritmética de régimen constante que hay detrás del titular: x días cada año dan un total ponderado de 1,5x, así que 122 días al año = 183,00 exactos (residente), mientras que 121 al año = 181,50 (a salvo). El propio ejemplo resuelto del IRS (120/120/120 → 180 → no residente) queda justo por debajo de la línea. La popular «regla de los 183 días» se equivoca así en 61 días para cualquiera con un patrón recurrente.