Công cụ kiểm tra điều kiện IFICI của Bồ Đào Nha (“NHR 2.0”)

Chế độ: IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, “NHR 2.0”) — được lập theo Lei 82/2023 tại EBF art. 58-A và quy định chi tiết bởi Portaria 352/2024/1. Chế độ cho thuế suất IRS cố định 20% trên thu nhập từ lao động và tự doanh tại Bồ Đào Nha thuộc hoạt động đủ điều kiện, trong 10 năm liên tục, không gia hạn.

Các điều kiện, theo thứ tự: (1) trở thành cư dân thuế Bồ Đào Nha mà KHÔNG cư trú thuế tại đó trong bất kỳ năm nào của 5 năm trước; (2) chưa từng hưởng chế độ NHR cũ hay Programa Regressar; (3) thực hiện một hoạt động đủ điều kiện thuộc một trong sáu tuyến; (4) riêng với tuyến nghề trình độ cao thuộc Phụ lục I, phải có bằng tiến sĩ (EQF bậc 8) hoặc bằng cử nhân (EQF bậc 6) cộng ít nhất 3 năm kinh nghiệm nghề nghiệp được chứng minh đầy đủ.

Sáu tuyến và cơ quan chứng nhận tương ứng (Portaria 352/2024/1): giảng dạy đại học / nghiên cứu khoa học → FCT; nghề trình độ cao thuộc Phụ lục I tại doanh nghiệp có tư cách RFAI / ưu đãi đầu tư → AT; doanh nghiệp có mã CAE thuộc Phụ lục II và doanh thu xuất khẩu ≥50% → AT; startup được chứng nhận theo Lei 21/2023 → Startup Portugal; nhân sự R&D có chi phí đủ điều kiện SIFIDE → ANI; việc làm thuộc các ưu đãi đầu tư theo hợp đồng của AICEP → AICEP. Madeira và Azores có các tuyến riêng trong luật nhưng quy định thi hành cấp vùng vẫn chưa ban hành tính đến giữa năm 2026.

Cách đánh thuế: 20% cố định trên thu nhập từ lao động / tự doanh tại Bồ Đào Nha thuộc hoạt động đủ điều kiện. Phần lớn thu nhập từ nguồn nước ngoài được miễn (có tính lũy tiến): tiền lương từ nước ngoài, cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền, tiền cho thuê và lãi vốn. Thu nhập đầu tư từ các khu vực tài phán trong danh sách đen chịu thuế 35%. LƯƠNG HƯU nước ngoài bị loại khỏi diện miễn và chịu biểu lũy tiến đầy đủ — thuế suất biên cao nhất khoảng 48%, lên tới khoảng 53% khi tính cả phụ thu đoàn kết. Đây là điểm khác biệt rõ nhất so với NHR cũ, vốn đánh thuế lương hưu nước ngoài ở mức 10%.

Mốc thời gian: đăng ký với cơ quan chứng nhận có thẩm quyền trước 15/1 của năm sau năm trở thành cư dân thuế Bồ Đào Nha; các cơ quan chứng nhận báo cáo danh sách đăng ký cho AT trước 15/2; quyết định được thông báo khoảng 31/3. Chế độ NHR cũ đóng với người mới từ 1/1/2024 và cửa sổ đăng ký chuyển tiếp kết thúc ngày 31/3/2025; người đang hưởng NHR giữ nguyên thời hạn 10 năm ban đầu.

Vì sao không tính so sánh chính xác với biểu lũy tiến: bảng bậc thuế IRS năm 2026 cho phần đại lục không nằm trong dữ liệu đã kiểm chứng của đợt này, và bịa ra các bậc thuế còn tệ hơn là bỏ qua. Vì vậy công cụ chỉ tính con số 20% cố định đã kiểm chứng và mô tả phương án lũy tiến một cách định tính với một mốc đã kiểm chứng (thuế suất biên cao nhất khoảng 48% + phụ thu đoàn kết ≈ tới 53%). Ngân sách nhà nước 2026 (OE2026) có cập nhật chung về các bậc thuế nhưng không thay đổi gì riêng cho IFICI.

Nguồn: cổng thông tin của AT (Autoridade Tributária) là nguồn gốc; Portaria 352/2024/1 theo phân tích của Cuatrecasas. Đã kiểm chứng 2026-07-23.