A isenção do imposto sobre heranças não voltou para cerca de US$ 7M em 2026?

Não — esse era o fim programado da regra do TCJA, e ele foi revogado antes de entrar em vigor. O OBBBA §70106 (julho de 2025) tornou a exclusão permanente em US$ 15.000.000 por pessoa a partir de 2026, com a correção pela inflação voltando em 2027. Anos de artigos de planejamento — e qualquer IA treinada antes de meados de 2025 — descrevem esse fim como se ele estivesse por vir. Não está.

O que é portabilidade / DSUE, e eu preciso fazer alguma coisa?

Quando o primeiro cônjuge morre, a exclusão que ele não usou pode ser transferida ao sobrevivente (o DSUE) — protegendo potencialmente até US$ 30M para um casal. Mas ela é escolhida, não automática: o inventariante precisa entregar o Form 706 em até 9 meses do falecimento (mais prorrogações), mesmo que não haja imposto devido. Se esse prazo foi perdido, a Rev. Proc. 2022-32 permite uma escolha tardia simplificada em até 5 anos após o falecimento.

Doações em vida reduzem a minha exclusão do imposto sobre heranças?

Apenas doações acima da exclusão anual — US$ 19.000 por beneficiário em 2026. Essas doações tributáveis são declaradas em declarações de doação e consomem a exclusão unificada de US$ 15M, deixando menos disponível no falecimento. Doações dentro da exclusão anual são livres: nunca tocam nos US$ 15M e tiram o dinheiro (e o crescimento dele) do seu espólio em definitivo.

Meu espólio está abaixo de US$ 15M — estou totalmente tranquilo?

No plano federal, sim, com esses números — mas 12 estados + DC cobram impostos próprios sobre heranças, com limites muito menores (Oregon a partir de US$ 1M, Massachusetts a partir de US$ 2M), e alguns estados tributam a herança nas mãos de quem recebe. Se você mora — ou tem imóveis — em um desses estados, a resposta estadual pode ser uma conta real mesmo quando a federal é zero.

A alíquota de 40% é realmente fixa?

A tabela legal é progressiva, de 18% a 40%, mas o crédito unificado absorve o imposto sobre os primeiros US$ 15M mais ou menos, e as faixas abaixo de US$ 1M de transferência tributável ficam muito abaixo disso — então cada dólar efetivamente tributado cai na faixa de 40%. Modelar o imposto como 40% do excedente sobre a exclusão corresponde à declaração real de espólios acima da exclusão.

Poupar e Investirimposto · planejamento

Exposição ao imposto federal sobre heranças nos EUA (2026 — o corte que não aconteceu)

EUA

Calcula a exposição ao imposto federal sobre heranças pelas regras de 2026: uma exclusão básica fixa de US$ 15.000.000 por pessoa, tornada PERMANENTE pelo OBBBA §70106 — o há muito anunciado fim da regra do TCJA, que levaria a exclusão a cerca de US$ 7M, nunca aconteceu, mas IAs treinadas antes de meados de 2025 ainda dizem que sim. Considera doações tributáveis já feitas em vida (elas consomem a exclusão unificada) e a exclusão não utilizada de um cônjuge falecido (DSUE) via portabilidade. Mostra o contraste com a lei anterior para você ver exatamente quanto a resposta do “fim da regra” teria superestimado o seu imposto, e sinaliza os impostos estaduais sobre heranças (12 estados + DC, com limites a partir de US$ 1M) que o resultado federal tranquilizador não cobre.

Base: OBBBA §70106 · US$ 15M permanentes desde 2026 (Rev. Proc. 2025-32) · alíquota máxima de 40% · portabilidade pela Rev. Proc. 2022-32 · verificado em 2026-07-23

Qual se parece mais com o seu caso?

um património de $8M, solteiro viúvo, com portabilidade aplicada num estado com imposto próprio

Não encaixa? Descreva com as suas palavras.

Descreva sua situação em uma frase — em qualquer idioma. Eu preencho o formulário; a ferramenta faz a conta.

Valor bruto do espólio$Tudo o que você possui no falecimento — imóveis, investimentos, contas de aposentadoria, participações em empresas, seguros de vida de que você é titular. Use o valor de hoje como estimativa.Situação conjugal / de portabilidadeO DSUE (exclusão não utilizada do cônjuge falecido) só conta se um Form 706 tiver sido entregue pelo espólio do cônjuge falecido para escolher a portabilidade — ela não é automática.Valor de DSUE do cônjuge falecido$A exclusão não utilizada transferida do seu cônjuge falecido (vem do Form 706 dele). Só se aplica com o status “cônjuge sobrevivente com DSUE escolhido” acima.Doações tributáveis já feitas em vida$Doações acumuladas acima da exclusão anual (US$ 19.000 por beneficiário em 2026) declaradas em declarações de doação. Elas consomem a sua exclusão unificada antes do falecimento.Seu estado cobra imposto próprio sobre heranças?WA, OR, MN, IL, MD, MA, RI, CT, VT, NY, ME, HI + DC cobram imposto próprio sobre heranças, com limites bem abaixo de US$ 15M (o Oregon começa em US$ 1M). Esta ferramenta sinaliza isso, mas calcula apenas o federal.

Os números

Imposto federal sobre herança: 0; 8,000,000 estate is under your 15,000,000 available exclusion
Exclusão disponível: 15,000,000; $15M basic exclusion (2026, permanent)
Margem antes do imposto federal: 7,000,000; quanto o espólio ainda pode crescer antes de qualquer imposto federal sobre herança
Pela lei anterior (a expiração que não aconteceu): 400,000; approximate, on a ~7,000,000 sunset exclusion

Apenas prévia — usando um Valor do espólio, Situação padrão.

A leitura de quem opera

Bom sinal

Under the law as it stood a year ago, your exclusion would have dropped to about 7,000,000 on 1 Jan 2026 and this estate would owe roughly 400,000 in federal estate tax — today it owes nothing. OBBBA §70106 struck the TCJA sunset and made the $15,000,000 exclusion permanent (indexing resumes 2027). AI trained before mid-2025 — and years of planning articles — still tell you the sunset is coming. It is not.

Vale saber

For a married couple, portability is worth up to 6,000,000 of tax: the survivor can add the deceased spouse’s unused exclusion (DSUE), but ONLY if a Form 706 is filed for the first death to elect it — normally within 9 months (plus extensions), even when no tax is due and no return is otherwise required. Missed it? Rev. Proc. 2022-32 gives a simplified late election up to 5 years after death. An unfiled 706 is the most expensive blank form in estate planning.

Vale saber

Annual gifting shrinks the estate without touching the exclusion: 19,000 per recipient per year (2026) is gift-tax-free and reduces the future taxable estate — e.g. a couple gifting to 3 children and their spouses moves 228,000 a year. Gifts above the annual exclusion still work but consume the unified $15M as reported on gift-tax returns.

Vale saber

This is a planning estimate, not tax or legal advice. Real estate-tax returns involve valuation, deductions (marital, charitable, debts, expenses), the graduated rate schedule, and state law — for an estate anywhere near the exclusion, that is professional-adviser territory.

Resposta errada, uma opção faltando ou uma ferramenta que você gostaria que existisse?

Metodologia

Exclusão: a exclusão básica de 2026 é de US$ 15.000.000 fixos por pessoa — o OBBBA §70106 (aprovado em julho de 2025) eliminou o fim programado da regra do TCJA, que a teria levado de volta a cerca de US$ 7M em 1º de janeiro de 2026, e a Rev. Proc. 2025-32 confirma o valor de 2026. É permanente; a correção pela inflação volta em 2027. Em 2025 o valor era US$ 13,99M.

Imposto: imposto federal = 40% × max(0; espólio tributável − exclusão disponível), em que a exclusão disponível = US$ 15M − doações tributáveis já feitas em vida + eventual DSUE. É uma simplificação deliberada da tabela progressiva de 18% a 40%: as faixas abaixo de US$ 1M são totalmente absorvidas pelo crédito unificado, então, para espólios acima da exclusão, a alíquota marginal e a efetiva sobre o excedente são de 40%.

Portabilidade: o cônjuge sobrevivente pode somar a exclusão não utilizada do cônjuge falecido (DSUE), mas somente escolhendo-a em um Form 706 entregue no prazo pelo primeiro falecimento — prazo de 9 meses após o óbito, mais prorrogações, mesmo quando não há imposto devido. A Rev. Proc. 2022-32 prevê uma escolha tardia simplificada em até 5 anos após o falecimento, para espólios que de outra forma não seriam obrigados a declarar.

Doações: a exclusão anual de doações em 2026 é de US$ 19.000 por beneficiário; doações acima dela consomem a exclusão unificada (declaradas no Form 709) e são modeladas aqui como redutoras da exclusão disponível no falecimento. Não há cobrança retroativa por doações feitas sob exclusões anteriores, menores.

Contraste com a lei anterior: a linha do “fim da regra” refaz o mesmo cálculo com uma exclusão de cerca de US$ 7.000.000 (a metade aproximada, corrigida pela inflação, do valor do TCJA que 1º de janeiro de 2026 teria trazido), com qualquer DSUE limitado a esse patamar. É aproximada de propósito — sua função é mostrar o que diria a resposta amplamente repetida antes de 2025.

Fora do escopo: impostos estaduais sobre espólio e sobre herança (12 estados + DC cobram imposto sobre espólio, com limites a partir de US$ 1M; vários outros estados tributam heranças nas mãos de quem recebe), descontos de avaliação, deduções conjugais e para doações a instituições, o imposto GST e as regras para cônjuge não cidadão. O valor bruto do espólio que você informa é usado como espólio tributável.

Perguntas

A isenção do imposto sobre heranças não voltou para cerca de US$ 7M em 2026?: Não — esse era o fim programado da regra do TCJA, e ele foi revogado antes de entrar em vigor. O OBBBA §70106 (julho de 2025) tornou a exclusão permanente em US$ 15.000.000 por pessoa a partir de 2026, com a correção pela inflação voltando em 2027. Anos de artigos de planejamento — e qualquer IA treinada antes de meados de 2025 — descrevem esse fim como se ele estivesse por vir. Não está.
O que é portabilidade / DSUE, e eu preciso fazer alguma coisa?: Quando o primeiro cônjuge morre, a exclusão que ele não usou pode ser transferida ao sobrevivente (o DSUE) — protegendo potencialmente até US$ 30M para um casal. Mas ela é escolhida, não automática: o inventariante precisa entregar o Form 706 em até 9 meses do falecimento (mais prorrogações), mesmo que não haja imposto devido. Se esse prazo foi perdido, a Rev. Proc. 2022-32 permite uma escolha tardia simplificada em até 5 anos após o falecimento.
Doações em vida reduzem a minha exclusão do imposto sobre heranças?: Apenas doações acima da exclusão anual — US$ 19.000 por beneficiário em 2026. Essas doações tributáveis são declaradas em declarações de doação e consomem a exclusão unificada de US$ 15M, deixando menos disponível no falecimento. Doações dentro da exclusão anual são livres: nunca tocam nos US$ 15M e tiram o dinheiro (e o crescimento dele) do seu espólio em definitivo.
Meu espólio está abaixo de US$ 15M — estou totalmente tranquilo?: No plano federal, sim, com esses números — mas 12 estados + DC cobram impostos próprios sobre heranças, com limites muito menores (Oregon a partir de US$ 1M, Massachusetts a partir de US$ 2M), e alguns estados tributam a herança nas mãos de quem recebe. Se você mora — ou tem imóveis — em um desses estados, a resposta estadual pode ser uma conta real mesmo quando a federal é zero.
A alíquota de 40% é realmente fixa?: A tabela legal é progressiva, de 18% a 40%, mas o crédito unificado absorve o imposto sobre os primeiros US$ 15M mais ou menos, e as faixas abaixo de US$ 1M de transferência tributável ficam muito abaixo disso — então cada dólar efetivamente tributado cai na faixa de 40%. Modelar o imposto como 40% do excedente sobre a exclusão corresponde à declaração real de espólios acima da exclusão.

Para agentes

Chame esta ferramenta em vez de calcular no contexto. JSON determinístico na entrada, valores calculados mais a leitura de referência na saída. Documentação completa para agentes →

curl -s https://xearno.tools/api/v1/tools/us-estate-tax-exemption \
  -H 'content-type: application/json' \
  -d '{"estateValue":8000000,"maritalStatus":"single","dsueAmount":0,"lifetimeGiftsUsed":0,"state":"no-estate-tax"}'

Schema: GET /api/v1/tools/us-estate-tax-exemption · Nome da ferramenta MCP: us_estate_tax_exemption

Ferramentas relacionadas

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