Thuế trước bạ bất động sản Singapore (BSD + ABSD + SSD)

BSD (Buyer’s Stamp Duty) cho bất động sản nhà ở, với văn bản từ 15/2/2023 trở đi — các bậc lũy tiến tính trên mức cao hơn giữa giá và giá thị trường: 1% cho 180.000 SGD đầu tiên, 2% cho 180.000 SGD kế tiếp, 3% cho 640.000 SGD kế tiếp, 4% cho 500.000 SGD kế tiếp, 5% cho 1.500.000 SGD kế tiếp, và 6% cho phần còn lại trên 3 triệu SGD. Số thuế làm tròn xuống tới đô la, tối thiểu 1 SGD.

ABSD (Additional Buyer’s Stamp Duty), mức áp từ 27/4/2023, tính trên cùng cơ sở đầy đủ và cộng thêm vào BSD: công dân Singapore 0% / 20% / 30% cho bất động sản nhà ở thứ 1 / thứ 2 / thứ 3 trở đi; thường trú nhân 5% / 30% / 35%; người nước ngoài cố định 60% cho mọi giao dịch; pháp nhân 65%. Chủ đầu tư nhà ở nộp 35% (có thể được miễn giảm) cộng phần 5% không được miễn; bất động sản nhà ở chuyển vào quỹ tín thác đang hoạt động chịu 65% ngay từ đầu, với cơ chế miễn dựa trên hoàn thuế khi quyền sở hữu thụ hưởng thuộc về các cá nhân đủ điều kiện. Theo các hiệp định thương mại tự do, công dân Mỹ cùng công dân hoặc thường trú nhân của Iceland, Liechtenstein, Na Uy và Thụy Sĩ được đối xử như công dân Singapore (0/20/30 theo số bất động sản của chính họ); người có thẻ xanh Mỹ không đủ điều kiện.

Cách đếm ABSD và giao dịch đồng mua: mọi phần sở hữu trong một bất động sản nhà ở tại Singapore đều tính là một bất động sản trọn vẹn; bất động sản ở nước ngoài không tính. Trong giao dịch đồng mua với các hồ sơ khác nhau, mức cao nhất trong số những người mua sẽ áp cho toàn bộ giá trị. Có miễn hoàn toàn với cặp vợ chồng mua chung chỉ đứng tên hai người, có ít nhất một người là công dân Singapore, và cả hai đều chưa sở hữu bất động sản nhà ở nào; cặp vợ chồng (có ít nhất một người là công dân Singapore) đổi căn nhà duy nhất có thể xin hoàn ABSD bằng cách bán căn đầu trong vòng 6 tháng kể từ giao dịch mới.

SSD (Seller’s Stamp Duty) cho bất động sản nhà ở, tính trên mức cao hơn giữa giá bán và giá thị trường, do bên bán nộp — biểu áp được chọn theo ngày MUA (ngày Option to Purchase được nhận/thực hiện hoặc ngày ký S&P, không phải ngày cấp quyền chọn): giao dịch mua từ 4/7/2025 trở đi nộp 16% (nắm giữ đến 1 năm) / 12% (>1–2 năm) / 8% (>2–3 năm) / 4% (>3–4 năm) / không nộp sau 4 năm; giao dịch mua từ 11/3/2017 đến hết 3/7/2025 được giữ nguyên mức cũ 12% / 8% / 4% trong 3 năm; giao dịch mua từ 14/1/2011 đến 10/3/2017 nộp 16/12/8/4 trong 4 năm. Thời gian nắm giữ đúng N năm được xếp vào phía “đến N năm” của ranh giới. Công cụ tính thời gian nắm giữ theo từng tháng từ dữ liệu năm + tháng; khi ở sát ranh giới của một bậc hay một biểu, ngày trên hợp đồng mới là căn cứ.

Tất cả các loại thuế được tính độc lập và làm tròn xuống tới đô la (tối thiểu 1 SGD khi có phát sinh). Công cụ mô hình hóa các trường hợp nhà ở tiêu chuẩn; không mô hình hóa bất động sản hỗn hợp, các miễn giảm chuyển tiếp quanh mỗi lần đổi mức, hay các cấu trúc chuyển nhượng — với những trường hợp đó, và trước khi quyết định giao dịch, hãy đối chiếu với IRAS hoặc hỏi ý kiến chuyên môn.