遗产税免征额不是在 2026 年降回大约 $7M 了吗？

没有——那是原定的 TCJA 日落条款，在生效之前就被废止了。OBBBA §70106（2025 年 7 月）把免征额定为自 2026 年起每人永久 $15,000,000，通胀调整自 2027 年恢复。多年来的规划类文章——以及任何在 2025 年年中之前训练的 AI——都把日落说成即将到来的事。它不会来了。

可移转性／DSUE 是什么，我需要做什么吗？

第一位配偶去世时，其未使用的免征额可以转给在世一方（即 DSUE）——夫妻合计最高可屏蔽 $30M。但这需要选择适用，不是自动的：遗嘱执行人必须在去世后 9 个月内（含延期）提交 Form 706，哪怕无需缴税。如果错过了，Rev. Proc. 2022-32 允许在去世后 5 年内通过简化程序补作选择。

终身赠与会减少我的遗产税免征额吗？

只有超过年度免税额的赠与才会——2026 年为每位受赠人 $19,000。这些应税赠与要在赠与税申报表上申报，并消耗 $15M 的统一免征额，所以去世时可用的就更少。年度免税额以内的赠与不受影响：它们完全不占用 $15M，还能把这笔钱（及其增值）永久移出你的遗产。

我的遗产不到 $15M——就完全没事了吗？

按这些数字，联邦层面是的——但有 12 个州 + DC 征收自己的遗产税，门槛低得多（俄勒冈州自 $1M 起，马萨诸塞州自 $2M 起），另有少数几个州对受赠人征收继承税。如果你住在——或在——这些州拥有房产，即使联邦答案是零，州层面也可能是一笔实实在在的税单。

40% 的税率真的是统一的吗？

法定税率表是从 18% 到 40% 的累进，但统一抵免吸收了前约 $15M 上的税，而应税转让在 $1M 以下的那些档位远在其下——所以实际被征税的每一美元都落在 40% 这一档。把税建模为超出免征额部分的 40%，与免征额以上遗产的真实申报结果一致。

储蓄与投资税务 · 规划

美国联邦遗产税敞口计算器（2026——那个没有发生的日落）

美国

按 2026 年规则计算联邦遗产税敞口：每人统一 $15,000,000 的基本免征额，经 OBBBA §70106 变为永久——长期以来预告的 TCJA 日落条款（降至约 $7M）从未发生，但 2025 年年中之前训练的 AI 仍会告诉你它发生了。工具会计入你已作出的终身应税赠与（它们会消耗统一免征额），以及通过可移转性获得的已故配偶未使用免征额（DSUE）。它还会展示旧法下的对比，让你看清「日落」那个答案会把你的税额高估多少，并提示联邦层面无税并不覆盖的各州遗产税（12 个州 + DC，门槛低至 $1M）。

依据： OBBBA §70106 · 自 2026 年起永久为 $15M（Rev. Proc. 2025-32）· 最高税率 40% · Rev. Proc. 2022-32 的可移转性救济 · 核对于 2026-07-23

哪一种最接近你的情况？

800 万美元遗产，单身丧偶，用了可携带额度所在州另有遗产税

都不太像？用你自己的话描述。

用一句话描述你的情况——任何语言都行。我来填表，工具来算。

遗产总值$你去世时拥有的一切——不动产、投资、退休账户、企业权益、由你持有的人寿保险赔付。可用今天的价值作为估算。婚姻／可移转性情况只有在已故配偶一方提交了 Form 706 并选择适用可移转性时，DSUE（已故配偶未使用免征额）才算数——它不是自动的。来自已故配偶的 DSUE 金额$从已故配偶处移转来的未使用免征额（见其 Form 706）。只有在上面选择「在世配偶且已选择适用 DSUE」时才适用。已作出的终身应税赠与$在赠与税申报表上申报的、超过年度免税额（2026 年为每位受赠人 $19,000）的累计赠与。它们会在你去世前消耗统一免征额。你所在的州征收自己的遗产税吗？WA、OR、MN、IL、MD、MA、RI、CT、VT、NY、ME、HI + DC 征收自己的遗产税，门槛远低于 $15M（俄勒冈州自 $1M 起）。本工具会提示，但只计算联邦部分。

数值

联邦遗产税: 0; 8,000,000 estate is under your 15,000,000 available exclusion
可用免税额: 15,000,000; $15M basic exclusion (2026, permanent)
触发联邦税前的空间: 7,000,000; 遗产还能再增长多少才会开始缴联邦遗产税
按旧法（没有发生的日落条款）: 400,000; approximate, on a ~7,000,000 sunset exclusion

仅为预览——使用了默认的遗产价值, 身份。

行家的解读

好迹象

Under the law as it stood a year ago, your exclusion would have dropped to about 7,000,000 on 1 Jan 2026 and this estate would owe roughly 400,000 in federal estate tax — today it owes nothing. OBBBA §70106 struck the TCJA sunset and made the $15,000,000 exclusion permanent (indexing resumes 2027). AI trained before mid-2025 — and years of planning articles — still tell you the sunset is coming. It is not.

值得了解

For a married couple, portability is worth up to 6,000,000 of tax: the survivor can add the deceased spouse’s unused exclusion (DSUE), but ONLY if a Form 706 is filed for the first death to elect it — normally within 9 months (plus extensions), even when no tax is due and no return is otherwise required. Missed it? Rev. Proc. 2022-32 gives a simplified late election up to 5 years after death. An unfiled 706 is the most expensive blank form in estate planning.

值得了解

Annual gifting shrinks the estate without touching the exclusion: 19,000 per recipient per year (2026) is gift-tax-free and reduces the future taxable estate — e.g. a couple gifting to 3 children and their spouses moves 228,000 a year. Gifts above the annual exclusion still work but consume the unified $15M as reported on gift-tax returns.

值得了解

This is a planning estimate, not tax or legal advice. Real estate-tax returns involve valuation, deductions (marital, charitable, debts, expenses), the graduated rate schedule, and state law — for an estate anywhere near the exclusion, that is professional-adviser territory.

答案不对、少了某个选项，或者想要某个还没有的工具？

方法说明

免征额：2026 年的基本免征额为每人统一 $15,000,000——OBBBA §70106（2025 年 7 月颁布）删除了原本会在 2026-01-01 把它降回约 $7M 的 TCJA 日落条款，Rev. Proc. 2025-32 确认了 2026 年的数字。它是永久性的；通胀调整自 2027 年恢复。2025 年的数字是 $13.99M。

税额：联邦税 = 40% × max(0, 应税遗产 − 可用免征额)，其中可用免征额 = $15M − 已作出的终身应税赠与 + 任何 DSUE。这是对 18–40% 累进税率表的有意简化：$1M 以下的档位被统一抵免完全吸收，因此对免征额以上的遗产，超出部分的边际税率和实际税率都是 40%。

可移转性：在世配偶可以加上已故配偶未使用的免征额（DSUE），但必须在第一位配偶去世后按时提交 Form 706 并作出选择——期限为去世后 9 个月（含延期），即使无需缴税也要提交。对本不需要申报的遗产，Rev. Proc. 2022-32 提供了去世后 5 年内的简化补作选择程序。

赠与：2026 年的年度赠与税免税额为每位受赠人 $19,000；超过部分会消耗统一免征额（在 Form 709 上申报），本工具将其建模为减少去世时可用的免征额。此前在更低免征额下作出的赠与不会被追溯调整。

旧法对比：「日落」那一行用同一套公式，把免征额换成约 $7,000,000（即 2026-01-01 本会带来的、按通胀调整后大致为 TCJA 金额一半的数字），并把任何 DSUE 限制到该水平。它按设计就是近似的——作用是展示 2025 年之前被广泛重复的那个答案会怎么说。

不在范围内：各州的遗产税和继承税（12 个州 + DC 征收遗产税，门槛低至 $1M；另有若干州对受赠人征收继承税）、估值折扣、婚姻和慈善扣除、隔代转让税，以及非公民配偶的规则。你填写的遗产总值直接作为应税遗产使用。

常见问题

遗产税免征额不是在 2026 年降回大约 $7M 了吗？: 没有——那是原定的 TCJA 日落条款，在生效之前就被废止了。OBBBA §70106（2025 年 7 月）把免征额定为自 2026 年起每人永久 $15,000,000，通胀调整自 2027 年恢复。多年来的规划类文章——以及任何在 2025 年年中之前训练的 AI——都把日落说成即将到来的事。它不会来了。
可移转性／DSUE 是什么，我需要做什么吗？: 第一位配偶去世时，其未使用的免征额可以转给在世一方（即 DSUE）——夫妻合计最高可屏蔽 $30M。但这需要选择适用，不是自动的：遗嘱执行人必须在去世后 9 个月内（含延期）提交 Form 706，哪怕无需缴税。如果错过了，Rev. Proc. 2022-32 允许在去世后 5 年内通过简化程序补作选择。
终身赠与会减少我的遗产税免征额吗？: 只有超过年度免税额的赠与才会——2026 年为每位受赠人 $19,000。这些应税赠与要在赠与税申报表上申报，并消耗 $15M 的统一免征额，所以去世时可用的就更少。年度免税额以内的赠与不受影响：它们完全不占用 $15M，还能把这笔钱（及其增值）永久移出你的遗产。
我的遗产不到 $15M——就完全没事了吗？: 按这些数字，联邦层面是的——但有 12 个州 + DC 征收自己的遗产税，门槛低得多（俄勒冈州自 $1M 起，马萨诸塞州自 $2M 起），另有少数几个州对受赠人征收继承税。如果你住在——或在——这些州拥有房产，即使联邦答案是零，州层面也可能是一笔实实在在的税单。
40% 的税率真的是统一的吗？: 法定税率表是从 18% 到 40% 的累进，但统一抵免吸收了前约 $15M 上的税，而应税转让在 $1M 以下的那些档位远在其下——所以实际被征税的每一美元都落在 40% 这一档。把税建模为超出免征额部分的 40%，与免征额以上遗产的真实申报结果一致。

面向智能体

调用这个工具，而不是在上下文里硬算。传入确定性的 JSON，返回算好的数值加上基准解读。完整智能体文档 →

curl -s https://xearno.tools/api/v1/tools/us-estate-tax-exemption \
  -H 'content-type: application/json' \
  -d '{"estateValue":8000000,"maritalStatus":"single","dsueAmount":0,"lifetimeGiftsUsed":0,"state":"no-estate-tax"}'

Schema： GET /api/v1/tools/us-estate-tax-exemption · MCP 工具名： us_estate_tax_exemption

方法说明

常见问题

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