遺產稅免稅額不是在 2026 年降回約 $7M 了嗎？

沒有——那是排定的 TCJA 落日，而它在生效前就被廢除了。OBBBA §70106（2025 年 7 月）把免稅額自 2026 年起訂為每人永久 $15,000,000，通膨調整自 2027 年恢復。多年來的規劃文章——以及任何 2025 年年中之前訓練的 AI——都把落日講得像即將到來。它不會來了。

可攜性／DSUE 是什麼，我需要做什麼嗎？

配偶其中一方過世時，他未用完的免稅額可以移轉給生存配偶（即 DSUE）——夫妻合計最多可以遮蔽到 $30M。但這要主動選擇，不是自動的：遺囑執行人必須在死亡後 9 個月內（加上展延）提交 Form 706，即使沒有稅要繳也一樣。若錯過了，Rev. Proc. 2022-32 允許在死亡後 5 年內以簡化程序補行選擇。

終身贈與會減少我的遺產稅免稅額嗎？

只有超過年度免稅額的贈與才算——2026 年為每位受贈人 $19,000。這些應稅贈與要申報贈與稅，並會用掉統一的 $15M 免稅額，死亡時剩下的就變少。在年度免稅額以內的贈與則是免費的：完全不會動到那 $15M，並且永久把那筆錢（連同它的增值）移出你的遺產。

我的遺產不到 $15M——就完全沒事了嗎？

就聯邦而言，以這些數字來看是的——但有 12 州 + 華盛頓特區課徵自己的遺產稅，門檻低得多（奧勒岡州從 $1M 起，麻州從 $2M 起），另有幾個州對受贈人課繼承稅。如果你住在——或在那些州擁有房產——即使聯邦的答案是零，州的答案也可能是一張真的稅單。

40% 真的是單一稅率嗎？

法定稅率表是 18% 到 40% 的累進，但統一稅額抵減吸收掉了前約 $15M 的稅，而應稅移轉 $1M 以下的級距遠低於它——所以實際被課到稅的每一塊錢都落在 40% 那一級。把稅算成「超過免稅額部分的 40%」，對免稅額以上的遺產而言，與真實申報結果一致。

儲蓄與投資稅務 · 規劃

美國聯邦遺產稅風險試算（2026——那個沒有發生的落日）

美國

依 2026 年規則計算聯邦遺產稅風險：每人 $15,000,000 的單一基本免稅額，由 OBBBA §70106 訂為「永久」——原本排定的 TCJA 落日、把免稅額砍回約 $7M，從未發生，但 2025 年年中之前訓練的 AI 仍會告訴你它發生了。本工具會計入你已作成的終身應稅贈與（它們會用掉統一免稅額），以及透過可攜性取得的已故配偶未使用免稅額（DSUE）。它也並列舊法的對照，讓你看清「落日」那個答案會把你的稅高估多少，並標示聯邦這關過了也不代表沒事的各州遺產稅（12 州 + 華盛頓特區，門檻低至 $1M）。

依據： OBBBA §70106 · 自 2026 年起永久為 $15M（Rev. Proc. 2025-32）· 最高稅率 40% · Rev. Proc. 2022-32 的可攜性救濟 · 查核於 2026-07-23

哪一種最接近你的情況？

800 萬美元遺產，單身喪偶，用了可攜帶額度所在州另有遺產稅

都不太像？用你自己的話描述。

用一句話描述你的情況——任何語言都行。我來填表單；工具負責計算。

遺產總值$你死亡時擁有的一切——不動產、投資、退休帳戶、事業權益、由你持有的人壽保險給付。用今天的價值估算即可。婚姻／可攜性狀況只有在已故配偶的遺產提交過 Form 706 並選擇可攜性時，DSUE（已故配偶未使用免稅額）才算數——它不是自動的。來自已故配偶的 DSUE 金額$自你已故配偶移轉過來的未使用免稅額（取自其 Form 706）。僅在上面選擇「生存配偶且已選擇 DSUE」時適用。已作成的終身應稅贈與$已申報贈與稅、超過年度免稅額（2026 年為每位受贈人 $19,000）的累計贈與。這些會在死亡前先用掉你的統一免稅額。你所在的州課徵自己的遺產稅嗎？WA、OR、MN、IL、MD、MA、RI、CT、VT、NY、ME、HI 加上華盛頓特區課徵自己的遺產稅，門檻遠低於 $15M（奧勒岡州自 $1M 起）。本工具會標示，但只計算聯邦部分。

數字

聯邦遺產稅: 0; 8,000,000 estate is under your 15,000,000 available exclusion
可用免稅額: 15,000,000; $15M basic exclusion (2026, permanent)
距聯邦稅的空間: 7,000,000; 遺產還能再成長多少才會碰到聯邦遺產稅
依舊法（那個沒有發生的落日）: 400,000; approximate, on a ~7,000,000 sunset exclusion

僅為預覽——使用預設的遺產價值, 身分。

行家的解讀

好跡象

Under the law as it stood a year ago, your exclusion would have dropped to about 7,000,000 on 1 Jan 2026 and this estate would owe roughly 400,000 in federal estate tax — today it owes nothing. OBBBA §70106 struck the TCJA sunset and made the $15,000,000 exclusion permanent (indexing resumes 2027). AI trained before mid-2025 — and years of planning articles — still tell you the sunset is coming. It is not.

值得一提

For a married couple, portability is worth up to 6,000,000 of tax: the survivor can add the deceased spouse’s unused exclusion (DSUE), but ONLY if a Form 706 is filed for the first death to elect it — normally within 9 months (plus extensions), even when no tax is due and no return is otherwise required. Missed it? Rev. Proc. 2022-32 gives a simplified late election up to 5 years after death. An unfiled 706 is the most expensive blank form in estate planning.

值得一提

Annual gifting shrinks the estate without touching the exclusion: 19,000 per recipient per year (2026) is gift-tax-free and reduces the future taxable estate — e.g. a couple gifting to 3 children and their spouses moves 228,000 a year. Gifts above the annual exclusion still work but consume the unified $15M as reported on gift-tax returns.

值得一提

This is a planning estimate, not tax or legal advice. Real estate-tax returns involve valuation, deductions (marital, charitable, debts, expenses), the graduated rate schedule, and state law — for an estate anywhere near the exclusion, that is professional-adviser territory.

答案有誤、少了某個選項，或想要某個還不存在的工具？

方法論

免稅額：2026 年基本免稅額為每人單一的 $15,000,000——OBBBA §70106（2025 年 7 月制定）刪除了原本會在 2026 年 1 月 1 日把它砍回約 $7M 的 TCJA 落日條款，Rev. Proc. 2025-32 也確認了 2026 年的數字。它是永久的；通膨調整自 2027 年恢復。2025 年的數字為 $13.99M。

稅額：聯邦稅 = 40% × max(0, 應稅遺產 − 可用免稅額)，其中可用免稅額 = $15M − 已作成的終身應稅贈與 + 任何 DSUE。這是對 18% 至 40% 累進表的刻意簡化：$1M 以下的級距完全被統一稅額抵減吸收，因此對免稅額以上的遺產而言，超出部分的邊際稅率與實質稅率都是 40%。

可攜性：生存配偶可以加上已故配偶未使用的免稅額（DSUE），但必須在第一次死亡時，以按期提交的 Form 706 主動選擇——期限為死亡後 9 個月加上展延，即使沒有稅要繳也一樣。對本無申報義務的遺產，Rev. Proc. 2022-32 提供死亡後 5 年內的簡化補行選擇。

贈與：2026 年的年度贈與稅免稅額為每位受贈人 $19,000；超過的部分會用掉統一免稅額（以 Form 709 申報），本工具將其模擬為減少死亡時可用的免稅額。先前在較低免稅額下作成的贈與不會被追回計算。

舊法對照：「落日」那一行是把同一套公式套在約 $7,000,000 的免稅額上（即 2026 年 1 月 1 日原本會帶來、約當 TCJA 金額一半並經通膨調整的數字），任何 DSUE 也一併限制在該水準。它在設計上就是近似值——它的作用是呈現 2025 年前被廣泛複述的那個答案會怎麼講。

不在範圍內：各州的遺產稅與繼承稅（12 州 + 華盛頓特區課遺產稅，門檻低至 $1M；另有數州對受贈人課繼承稅）、估價折扣、配偶與慈善扣除、隔代移轉稅，以及非公民配偶的規則。你填入的遺產總值會直接當作應稅遺產使用。

常見問題

遺產稅免稅額不是在 2026 年降回約 $7M 了嗎？: 沒有——那是排定的 TCJA 落日，而它在生效前就被廢除了。OBBBA §70106（2025 年 7 月）把免稅額自 2026 年起訂為每人永久 $15,000,000，通膨調整自 2027 年恢復。多年來的規劃文章——以及任何 2025 年年中之前訓練的 AI——都把落日講得像即將到來。它不會來了。
可攜性／DSUE 是什麼，我需要做什麼嗎？: 配偶其中一方過世時，他未用完的免稅額可以移轉給生存配偶（即 DSUE）——夫妻合計最多可以遮蔽到 $30M。但這要主動選擇，不是自動的：遺囑執行人必須在死亡後 9 個月內（加上展延）提交 Form 706，即使沒有稅要繳也一樣。若錯過了，Rev. Proc. 2022-32 允許在死亡後 5 年內以簡化程序補行選擇。
終身贈與會減少我的遺產稅免稅額嗎？: 只有超過年度免稅額的贈與才算——2026 年為每位受贈人 $19,000。這些應稅贈與要申報贈與稅，並會用掉統一的 $15M 免稅額，死亡時剩下的就變少。在年度免稅額以內的贈與則是免費的：完全不會動到那 $15M，並且永久把那筆錢（連同它的增值）移出你的遺產。
我的遺產不到 $15M——就完全沒事了嗎？: 就聯邦而言，以這些數字來看是的——但有 12 州 + 華盛頓特區課徵自己的遺產稅，門檻低得多（奧勒岡州從 $1M 起，麻州從 $2M 起），另有幾個州對受贈人課繼承稅。如果你住在——或在那些州擁有房產——即使聯邦的答案是零，州的答案也可能是一張真的稅單。
40% 真的是單一稅率嗎？: 法定稅率表是 18% 到 40% 的累進，但統一稅額抵減吸收掉了前約 $15M 的稅，而應稅移轉 $1M 以下的級距遠低於它——所以實際被課到稅的每一塊錢都落在 40% 那一級。把稅算成「超過免稅額部分的 40%」，對免稅額以上的遺產而言，與真實申報結果一致。

給代理使用

呼叫這個工具，而不是在對話脈絡裡自行計算。輸入確定性的 JSON，取回計算後的數值以及基準解讀。完整代理文件 →

curl -s https://xearno.tools/api/v1/tools/us-estate-tax-exemption \
  -H 'content-type: application/json' \
  -d '{"estateValue":8000000,"maritalStatus":"single","dsueAmount":0,"lifetimeGiftsUsed":0,"state":"no-estate-tax"}'

Schema： GET /api/v1/tools/us-estate-tax-exemption · MCP 工具名稱： us_estate_tax_exemption

方法論

常見問題

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