¿No bajaba la exención del impuesto sobre sucesiones a unos 7 M$ en 2026?

No: esa era la caducidad prevista de la TCJA, y se derogó antes de que entrara en vigor. El §70106 de la OBBBA (julio de 2025) fijó la exclusión de forma permanente en 15.000.000 $ por persona desde 2026, con la indexación por inflación reanudándose en 2027. Años de artículos de planificación —y cualquier IA entrenada antes de mediados de 2025— describen la caducidad como si estuviera por llegar. No lo está.

¿Qué es la portabilidad o DSUE y tengo que hacer algo?

Cuando fallece el primer cónyuge, la exclusión que no haya usado puede transferirse al superviviente (la DSUE), lo que puede llegar a proteger hasta 30 M$ en una pareja. Pero hay que solicitarlo, no es automático: el albacea debe presentar el formulario 706 dentro de los 9 meses siguientes al fallecimiento (más prórrogas), aunque no haya impuesto a pagar. Si se pasó ese plazo, la Rev. Proc. 2022-32 permite una solicitud tardía simplificada hasta 5 años después del fallecimiento.

¿Las donaciones en vida reducen mi exclusión del impuesto sobre sucesiones?

Solo las donaciones por encima de la exclusión anual, que son 19.000 $ por destinatario en 2026. Esas donaciones sujetas se declaran en las declaraciones del impuesto sobre donaciones y consumen la exclusión unificada de 15 M$, así que queda menos al fallecer. Las donaciones dentro de la exclusión anual salen gratis: nunca tocan los 15 M$ y sacan de tu patrimonio ese dinero (y su crecimiento) de forma permanente.

Mi patrimonio no llega a 15 M$, ¿estoy totalmente a salvo?

A nivel federal, con estas cifras sí, pero 12 estados y DC tienen su propio impuesto sobre sucesiones con umbrales mucho más bajos (Oregón desde 1 M$, Massachusetts desde 2 M$), y algunos estados gravan las herencias en manos de quien las recibe. Si vives —o tienes inmuebles— en uno de esos estados, la respuesta estatal puede ser una factura real aunque la federal sea cero.

¿El tipo del 40% es realmente plano?

La escala legal es progresiva, del 18% al 40%, pero el crédito unificado absorbe el impuesto de los primeros 15 M$ aproximadamente, y los tramos por debajo de 1 M$ de transmisión sujeta quedan muy por debajo de ese punto, así que cada dólar que realmente tributa cae en el tramo del 40%. Modelar el impuesto como el 40% del exceso sobre la exclusión coincide con la declaración real en patrimonios por encima de la exclusión.

Ahorro e inversiónimpuestos · planificación

Exposición al impuesto federal sobre sucesiones en EE. UU. (2026, la caducidad que no llegó)

EE. UU.

Calcula la exposición al impuesto federal sobre sucesiones con las reglas de 2026: una exclusión básica plana de 15.000.000 $ por persona, hecha PERMANENTE por el §70106 de la OBBBA. La caducidad de la TCJA que llevaba años anunciada y que la habría bajado a unos 7 M$ nunca llegó a ocurrir, pero la IA entrenada antes de mediados de 2025 sigue diciendo que sí. Tiene en cuenta las donaciones sujetas ya hechas en vida (consumen la exclusión unificada) y la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE) mediante la portabilidad. Muestra el contraste con la ley anterior para que veas exactamente cuánto habría exagerado tu impuesto la respuesta de la «caducidad», y avisa de los impuestos sucesorios estatales (12 estados + DC, con umbrales desde 1 M$) que el todo despejado federal no cubre.

Base: OBBBA §70106 · 15 M$ con carácter permanente desde 2026 (Rev. Proc. 2025-32) · tipo máximo del 40% · Rev. Proc. 2022-32 para la portabilidad · verificado 2026-07-23

¿Cuál se parece más a tu caso?

un patrimonio de $8M, soltero viudo, con portabilidad aplicada en un estado con impuesto propio

¿No encaja? Descríbelo con tus palabras.

Describe tu situación en una frase, en cualquier idioma. Yo relleno el formulario; la herramienta hace las cuentas.

Valor bruto del patrimonio$Todo lo que tengas al fallecer: inmuebles, inversiones, planes de jubilación, participaciones en negocios y las indemnizaciones de seguros de vida de los que seas titular. Usa el valor de hoy como estimación.Situación conyugal / de portabilidadLa DSUE (exclusión no utilizada del cónyuge fallecido) solo cuenta si se presentó un formulario 706 por el cónyuge fallecido para solicitar la portabilidad: no es automática.Importe de la DSUE del cónyuge fallecido$La exclusión no utilizada trasladada desde tu cónyuge fallecido (según su formulario 706). Solo se aplica con el estado de «cónyuge superviviente con DSUE solicitada» de arriba.Donaciones sujetas ya hechas en vida$Donaciones acumuladas por encima de la exclusión anual (19.000 $ por destinatario en 2026) declaradas en el impuesto sobre donaciones. Consumen tu exclusión unificada antes del fallecimiento.¿Tu estado tiene impuesto sobre sucesiones propio?WA, OR, MN, IL, MD, MA, RI, CT, VT, NY, ME, HI y DC tienen su propio impuesto sobre sucesiones con umbrales muy por debajo de 15 M$ (Oregón empieza en 1 M$). Esta herramienta lo señala, pero calcula solo el federal.

Las cifras

Impuesto federal sobre sucesiones: 0; 8,000,000 estate is under your 15,000,000 available exclusion
Exclusión disponible: 15,000,000; $15M basic exclusion (2026, permanent)
Margen antes del impuesto federal: 7,000,000; cuánto más puede crecer el patrimonio antes de pagar impuesto federal sobre sucesiones
Con la ley anterior (la caducidad que no llegó): 400,000; approximate, on a ~7,000,000 sunset exclusion

Solo vista previa; usando un valor por defecto para Valor del patrimonio, Situación.

La lectura del operador

Buena señal

Under the law as it stood a year ago, your exclusion would have dropped to about 7,000,000 on 1 Jan 2026 and this estate would owe roughly 400,000 in federal estate tax — today it owes nothing. OBBBA §70106 struck the TCJA sunset and made the $15,000,000 exclusion permanent (indexing resumes 2027). AI trained before mid-2025 — and years of planning articles — still tell you the sunset is coming. It is not.

Conviene saberlo

For a married couple, portability is worth up to 6,000,000 of tax: the survivor can add the deceased spouse’s unused exclusion (DSUE), but ONLY if a Form 706 is filed for the first death to elect it — normally within 9 months (plus extensions), even when no tax is due and no return is otherwise required. Missed it? Rev. Proc. 2022-32 gives a simplified late election up to 5 years after death. An unfiled 706 is the most expensive blank form in estate planning.

Conviene saberlo

Annual gifting shrinks the estate without touching the exclusion: 19,000 per recipient per year (2026) is gift-tax-free and reduces the future taxable estate — e.g. a couple gifting to 3 children and their spouses moves 228,000 a year. Gifts above the annual exclusion still work but consume the unified $15M as reported on gift-tax returns.

Conviene saberlo

This is a planning estimate, not tax or legal advice. Real estate-tax returns involve valuation, deductions (marital, charitable, debts, expenses), the graduated rate schedule, and state law — for an estate anywhere near the exclusion, that is professional-adviser territory.

¿Una respuesta equivocada, una opción que falta o una herramienta que te gustaría que existiera?

Metodología

Exclusión: la exclusión básica de 2026 es una cifra plana de 15.000.000 $ por persona — el §70106 de la OBBBA (aprobado en julio de 2025) eliminó la caducidad de la TCJA que la habría devuelto a unos 7 M$ el 1 de enero de 2026, y la Rev. Proc. 2025-32 confirma la cifra de 2026. Es permanente, y la indexación por inflación se reanuda en 2027. La cifra de 2025 fue de 13,99 M$.

Impuesto: impuesto federal = 40% × máx(0; patrimonio sujeto − exclusión disponible), donde la exclusión disponible = 15 M$ − donaciones sujetas ya hechas en vida + la DSUE que corresponda. Es una simplificación deliberada de la escala progresiva del 18% al 40%: los tramos por debajo de 1 M$ quedan absorbidos por completo por el crédito unificado, así que en patrimonios por encima de la exclusión el tipo marginal y el efectivo sobre el exceso son del 40%.

Portabilidad: el cónyuge superviviente puede sumar la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE), pero solo solicitándola en un formulario 706 presentado en plazo por el primer fallecimiento, con vencimiento a los 9 meses del fallecimiento más prórrogas, aunque no haya impuesto a pagar. La Rev. Proc. 2022-32 prevé una solicitud tardía simplificada hasta 5 años después del fallecimiento para los patrimonios que no estuvieran obligados a declarar por otro motivo.

Donaciones: la exclusión anual del impuesto sobre donaciones en 2026 es de 19.000 $ por destinatario; las donaciones por encima consumen la exclusión unificada (se declaran en el formulario 709) y aquí se modelan como una reducción de la exclusión disponible al fallecer. No hay reintegro por donaciones hechas bajo exclusiones anteriores más bajas.

Contraste con la ley anterior: la línea de la «caducidad» repite la misma fórmula con una exclusión de unos 7.000.000 $ (la mitad aproximada, indexada por inflación, del importe de la TCJA que habría traído el 1 de enero de 2026), con cualquier DSUE acotada a ese nivel. Es aproximada a propósito: su función es enseñar lo que habría dicho la respuesta anterior a 2025 que tanto se repitió.

Fuera de alcance: los impuestos estatales sobre sucesiones y herencias (12 estados y DC tienen impuesto sobre sucesiones, con umbrales desde 1 M$; otros gravan las herencias en manos de quien las recibe), los descuentos de valoración, las deducciones conyugal y por donativos, el impuesto GST y las reglas para cónyuges no ciudadanos. El valor bruto del patrimonio que introduces se usa como patrimonio sujeto.

Preguntas

¿No bajaba la exención del impuesto sobre sucesiones a unos 7 M$ en 2026?: No: esa era la caducidad prevista de la TCJA, y se derogó antes de que entrara en vigor. El §70106 de la OBBBA (julio de 2025) fijó la exclusión de forma permanente en 15.000.000 $ por persona desde 2026, con la indexación por inflación reanudándose en 2027. Años de artículos de planificación —y cualquier IA entrenada antes de mediados de 2025— describen la caducidad como si estuviera por llegar. No lo está.
¿Qué es la portabilidad o DSUE y tengo que hacer algo?: Cuando fallece el primer cónyuge, la exclusión que no haya usado puede transferirse al superviviente (la DSUE), lo que puede llegar a proteger hasta 30 M$ en una pareja. Pero hay que solicitarlo, no es automático: el albacea debe presentar el formulario 706 dentro de los 9 meses siguientes al fallecimiento (más prórrogas), aunque no haya impuesto a pagar. Si se pasó ese plazo, la Rev. Proc. 2022-32 permite una solicitud tardía simplificada hasta 5 años después del fallecimiento.
¿Las donaciones en vida reducen mi exclusión del impuesto sobre sucesiones?: Solo las donaciones por encima de la exclusión anual, que son 19.000 $ por destinatario en 2026. Esas donaciones sujetas se declaran en las declaraciones del impuesto sobre donaciones y consumen la exclusión unificada de 15 M$, así que queda menos al fallecer. Las donaciones dentro de la exclusión anual salen gratis: nunca tocan los 15 M$ y sacan de tu patrimonio ese dinero (y su crecimiento) de forma permanente.
Mi patrimonio no llega a 15 M$, ¿estoy totalmente a salvo?: A nivel federal, con estas cifras sí, pero 12 estados y DC tienen su propio impuesto sobre sucesiones con umbrales mucho más bajos (Oregón desde 1 M$, Massachusetts desde 2 M$), y algunos estados gravan las herencias en manos de quien las recibe. Si vives —o tienes inmuebles— en uno de esos estados, la respuesta estatal puede ser una factura real aunque la federal sea cero.
¿El tipo del 40% es realmente plano?: La escala legal es progresiva, del 18% al 40%, pero el crédito unificado absorbe el impuesto de los primeros 15 M$ aproximadamente, y los tramos por debajo de 1 M$ de transmisión sujeta quedan muy por debajo de ese punto, así que cada dólar que realmente tributa cae en el tramo del 40%. Modelar el impuesto como el 40% del exceso sobre la exclusión coincide con la declaración real en patrimonios por encima de la exclusión.

Para agentes

Llama a esta herramienta en lugar de calcular en contexto. Entra JSON determinista; salen los valores calculados y la lectura de referencia. Documentación completa para agentes →

curl -s https://xearno.tools/api/v1/tools/us-estate-tax-exemption \
  -H 'content-type: application/json' \
  -d '{"estateValue":8000000,"maritalStatus":"single","dsueAmount":0,"lifetimeGiftsUsed":0,"state":"no-estate-tax"}'

Esquema: GET /api/v1/tools/us-estate-tax-exemption · Nombre de la herramienta MCP: us_estate_tax_exemption

Herramientas relacionadas

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