Cotizaciones de autónomo y pagos trimestrales estimados en EE. UU. (1040-ES 2026)

Cotizaciones de autónomo (2026): los rendimientos netos por cuenta propia son el 92,35% del beneficio; no hay cotización si el beneficio no llega a 400 $. Medicare es el 2,9% sobre todos los rendimientos netos. La Seguridad Social es el 12,4% sobre los rendimientos netos hasta el margen que quede bajo la base salarial de 184.500 $ después de los salarios W-2: los salarios consumen el tope primero, así que un empleo bien pagado reduce o elimina la parte de Seguridad Social de las cotizaciones de autónomo. La mitad de esas cotizaciones es deducible antes de la base.

Impuesto federal sobre la renta (ejercicio 2026, según las hojas de cálculo del formulario 1040-ES rev. feb 2026): deducción estándar de 16.100 $ para solteros, 24.150 $ para cabeza de familia y 32.200 $ en declaración conjunta; siete tramos del 10% al 37%. Base imponible = beneficio − mitad de las cotizaciones de autónomo + salarios W-2 − deducción estándar − deducción QBI.

Deducción QBI: 20% × el menor entre los ingresos empresariales cualificados (beneficio − mitad de las cotizaciones de autónomo) y la base imponible antes de la deducción, es decir, el caso simplificado por debajo del umbral, más la nueva deducción mínima de 400 $ de 2026 cuando el QBI llega al menos a 1.000 $. Las limitaciones por actividad SSTB y por salarios W-2/UBIA que entran a partir de unos 200.000 $ de base imponible (más en declaración conjunta) NO se modelan: por encima de esos umbrales la deducción real puede ser menor.

Pago anual exigido (§6654): el menor entre el 90% del impuesto de este año y el 100% del impuesto total del año pasado (110% si el AGI del año anterior superó 150.000 $, o 75.000 $ en declaración separada de casados). Si el año pasado no tuviste cuota a pagar —y 2025 fue un año completo de 12 meses y eras ciudadano o residente estadounidense—, no se exige ningún pago estimado. Aparte, no hay sanción si el saldo a pagar tras las retenciones es inferior a 1.000 $. Cada plazo trimestral = (pago anual exigido − retenciones) ÷ 4, porque la retención se considera pagada de forma uniforme durante el año (§6654(g)); por eso una subida del W-4 a final de año cura con efecto retroactivo los primeros plazos y un pago estimado tardío no.

Vencimientos de 2026: 15 de abril, 15 de junio y 15 de septiembre de 2026, y 15 de enero de 2027 (todos días hábiles). El plazo de enero se elimina si presentas la declaración de 2026 y pagas todo antes del 1 de febrero de 2027.

Sanción por saltarse los trimestres: es una estimación del cálculo del formulario 2210, no la cifra exacta; el defecto de cada plazo devenga al tipo del IRS por pago insuficiente de ese trimestre (2.º trimestre de 2026: 6%; 3.er trimestre de 2026: 7%; los trimestres posteriores aún no se han anunciado y se estima un 7%) desde su vencimiento hasta el 15 de abril de 2027: sanción ≈ Σ defecto × tipo × días ÷ 365. El cálculo real capitaliza por trimestres y deja de devengar en la fecha de pago efectiva.

No se modela: los impuestos estimados estatales y locales, el recargo adicional del 0,9% de Medicare (salarios más ingresos por cuenta propia por encima de 200.000/250.000 $), el impuesto sobre rentas netas de inversión, las deducciones detalladas, los créditos fiscales, las deducciones por seguro médico y planes de jubilación de autónomos, ni los ingresos del cónyuge más allá del campo de salarios W-2. Es un modelo de planificación, no asesoramiento fiscal.