Calculateur de la première facture Self Assessment au Royaume-Uni (acomptes)

Impôt sur le revenu (2025-26, Angleterre/Irlande du Nord/pays de Galles) : abattement personnel de £12,570, réduit de £1 par tranche de £2 de revenus au-dessus de £100,000 (annulé à £125,140) ; puis 20 % sur les £37,700 premiers de revenu imposable, 40 % jusqu'à £125,140, 45 % au-delà. Les revenus PAYE s'empilent EN PREMIER — ils consomment l'abattement et les tranches — et le bénéfice vient par-dessus : l'impôt Self Assessment sur le bénéfice vaut donc impôt(PAYE + bénéfice) − impôt(PAYE seul). Cet empilement explique pourquoi les mêmes £10,000 de bénéfice coûtent £2,000 à un salarié au taux de base et £4,000 à un salarié au taux supérieur.

Class 4 National Insurance (2025-26) : 6 % sur les bénéfices compris entre £12,570 et £50,270, 2 % au-delà. La Class 4 se calcule sur le seul bénéfice, avec ses propres limites — elle ne s'empile pas avec les revenus salariés. La Class 2 est réputée acquittée (£0 dû) dès que les bénéfices dépassent le seuil de petits bénéfices de £6,845, ce qui préserve les droits à la pension d'État ; en dessous, la Class 2 volontaire reste possible (non calculée ici).

La facture Self Assessment (le « relevant amount » servant de base aux acomptes) = impôt sur le revenu du bénéfice + cotisations Class 4. Des acomptes sont dus sauf si la facture est inférieure à £1,000 OU si plus de 80 % de l'impôt total a été prélevé à la source (impôtPAYE ÷ (impôtPAYE + facture) > 0,80). Lorsqu'ils sont dus, chaque acompte représente 50 % de la facture, payable les 31 janvier et 31 juillet.

Calendrier de la première année pour 2025-26 : inscription au Self Assessment avant le 5 octobre 2026 ; déclaration et paiement avant le 31 janvier 2027 — le solde (100 % de la facture, puisque rien n'a été payé d'avance) PLUS le premier acompte 2026-27 (50 %) le même jour, soit 150 % de la facture ; puis le second acompte (50 %) le 31 juillet 2027. Un revenu perçu en avril 2025 est imposé jusqu'à environ 22 mois plus tard.

Régime de croisière (hors première année) : le versement du 31 janvier = solde (la facture de l'année moins les deux acomptes déjà versés à ce titre — un montant négatif signifie un remboursement ou un crédit) plus le premier acompte de l'année suivante (50 % de la facture de l'année). Le 31 juillet = le second acompte.

Réduction des acomptes : demande via le formulaire SA303 (ou en ligne) si vous anticipez un bénéfice moindre. Si vous réduisez en dessous de ce que la facture finale justifie, HMRC applique des intérêts de retard sur l'insuffisance à compter de chaque échéance initiale, au taux directeur + 4 % — soit 7,75 % actuellement. La formule est passée du taux directeur + 2,5 % au taux directeur + 4 % le 6 avril 2025.

Making Tax Digital for Income Tax : obligatoire lorsque les revenus éligibles (chiffre d'affaires indépendant brut + revenus fonciers, appréciés sur la déclaration 2024-25) dépassent £50,000 — mises à jour numériques trimestrielles à partir du 6 avril 2026 ; au-dessus de £30,000 à partir d'avril 2027 ; au-dessus de £20,000 à partir d'avril 2028. Cet outil teste votre bénéfice comme approximation des revenus éligibles (le chiffre d'affaires peut être supérieur — vérifiez le vôtre). MTD ne change que la déclaration ; les échéances des 31 janvier et 31 juillet restent identiques.

Champ d'application : bénéfice de travailleur indépendant plus, éventuellement, des revenus salariés PAYE. Les tranches écossaises d'impôt sur le revenu diffèrent (la Class 4 et les règles d'acomptes s'appliquent à tout le Royaume-Uni). Dividendes, intérêts d'épargne, plus-values, remboursements de prêts étudiants, High Income Child Benefit Charge, versements de retraite et Gift Aid ne sont pas modélisés — chacun de ces éléments déplace la facture. Vérifié sur la documentation gov.uk relative au Self Assessment et aux taux, le 2026-07-23.