L'abattement sur les successions n'est-il pas retombé à environ $7M en 2026 ?

Non — c'était l'extinction programmée du TCJA, et elle a été abrogée avant de prendre effet. L'OBBBA §70106 (juillet 2025) a fixé l'abattement à $15,000,000 par personne à titre permanent à partir de 2026, avec reprise de l'indexation sur l'inflation en 2027. Des années d'articles de planification patrimoniale — et toute IA entraînée avant la mi-2025 — décrivent cette extinction comme imminente. Elle ne l'est pas.

Qu'est-ce que la portabilité / le DSUE et ai-je une démarche à faire ?

Au décès du premier conjoint, la part d'abattement qu'il n'a pas utilisée peut être transférée au survivant (le DSUE) — protégeant potentiellement jusqu'à $30M pour un couple. Mais cela relève d'une option, pas d'un automatisme : l'exécuteur testamentaire doit déposer le formulaire 706 dans les 9 mois suivant le décès (délais de prorogation compris), même si aucun impôt n'est dû. Si l'échéance a été manquée, la Rev. Proc. 2022-32 autorise une option tardive simplifiée jusqu'à 5 ans après le décès.

Les donations de mon vivant réduisent-elles mon abattement successoral ?

Seules les donations dépassant l'abattement annuel — $19,000 par bénéficiaire en 2026. Ces donations imposables sont déclarées et consomment l'abattement unifié de $15M, si bien qu'il en reste moins au décès. Les donations restant dans l'abattement annuel sont gratuites : elles n'entament jamais les $15M et sortent définitivement les sommes (et leur croissance) de votre succession.

Ma succession est inférieure à $15M — suis-je totalement tranquille ?

Au niveau fédéral, oui avec ces chiffres — mais 12 États + DC lèvent leur propre impôt successoral avec des seuils bien plus bas (Oregon à partir de $1M, Massachusetts à partir de $2M), et quelques États taxent l'héritage entre les mains du bénéficiaire. Si vous résidez dans l'un de ces États — ou y possédez un bien — la réponse au niveau de l'État peut représenter une vraie facture même quand la réponse fédérale est nulle.

Le taux de 40 % est-il vraiment forfaitaire ?

Le barème légal est progressif de 18 % à 40 %, mais le crédit unifié absorbe l'impôt sur les quelque $15M premiers, et les tranches en dessous de $1M de transmission imposable se situent bien en deçà — si bien que chaque dollar réellement imposé tombe dans la tranche à 40 %. Modéliser l'impôt comme 40 % de l'excédent sur l'abattement correspond à la déclaration réelle pour les successions dépassant l'abattement.

Épargne et placementsimpôts · planification

Exposition à l'impôt fédéral américain sur les successions (2026 — l'extinction qui n'a pas eu lieu)

É.-U.

Calcule l'exposition à l'impôt fédéral américain sur les successions selon les règles 2026 : un abattement de base forfaitaire de $15,000,000 par personne, rendu PERMANENT par l'OBBBA §70106 — l'extinction du TCJA longtemps annoncée, qui devait ramener l'abattement à environ $7M, n'a jamais eu lieu, mais les IA entraînées avant la mi-2025 continuent d'affirmer le contraire. L'outil tient compte des donations imposables déjà consenties de votre vivant (elles consomment l'abattement unifié) et de l'abattement inutilisé d'un conjoint décédé (DSUE) via la portabilité. Il montre le contraste avec l'ancien droit pour que vous voyiez de combien la réponse « extinction » aurait surestimé votre impôt, et signale les impôts successoraux propres aux États (12 États + DC, seuils à partir de $1M) que le feu vert fédéral ne couvre pas.

Base : OBBBA §70106 · $15M à titre permanent à partir de 2026 (Rev. Proc. 2025-32) · taux marginal supérieur de 40 % · dispositif de portabilité Rev. Proc. 2022-32 · vérifié le 2026-07-23

Quel cas ressemble le plus au vôtre ?

une succession de 8 M$, célibataire veuf, portabilité utilisée dans un État avec son propre impôt

Rien ne correspond ? Décrivez-le avec vos mots.

Décrivez votre situation en une phrase — dans n'importe quelle langue. Je remplis le formulaire ; l'outil fait le calcul.

Valeur brute de la succession$Tout ce que vous possédez au décès — immobilier, placements, comptes retraite, participations dans des entreprises, capitaux d'assurance vie dont vous êtes titulaire. Retenez la valeur d'aujourd'hui comme estimation.Situation matrimoniale / portabilitéLe DSUE (abattement inutilisé du conjoint décédé) ne compte que si un formulaire 706 a été déposé pour le conjoint décédé afin d'opter pour la portabilité — ce n'est pas automatique.Montant du DSUE issu du conjoint décédé$L'abattement inutilisé transféré par votre conjoint décédé (issu de son formulaire 706). Ne s'applique qu'avec le statut « conjoint survivant avec DSUE opté » ci-dessus.Donations imposables déjà consenties de votre vivant$Cumul des donations dépassant l'abattement annuel ($19,000 par bénéficiaire en 2026) déclarées au titre des droits de donation. Elles consomment votre abattement unifié avant le décès.Votre État lève-t-il son propre impôt successoral ?WA, OR, MN, IL, MD, MA, RI, CT, VT, NY, ME, HI + DC lèvent leur propre impôt successoral avec des seuils très inférieurs à $15M (l'Oregon commence à $1M). Cet outil le signale mais ne calcule que le niveau fédéral.

Les chiffres

Impôt fédéral sur les successions: 0; 8,000,000 estate is under your 15,000,000 available exclusion
Abattement disponible: 15,000,000; $15M basic exclusion (2026, permanent)
Marge avant impôt fédéral: 7,000,000; de combien la succession peut encore croître avant tout impôt fédéral
Sous l'ancienne loi (l'expiration qui n'a pas eu lieu): 400,000; approximate, on a ~7,000,000 sunset exclusion

Aperçu uniquement — avec un Valeur de la succession, Situation par défaut.

L'avis de l'opérateur

Bon signe

Under the law as it stood a year ago, your exclusion would have dropped to about 7,000,000 on 1 Jan 2026 and this estate would owe roughly 400,000 in federal estate tax — today it owes nothing. OBBBA §70106 struck the TCJA sunset and made the $15,000,000 exclusion permanent (indexing resumes 2027). AI trained before mid-2025 — and years of planning articles — still tell you the sunset is coming. It is not.

Bon à savoir

For a married couple, portability is worth up to 6,000,000 of tax: the survivor can add the deceased spouse’s unused exclusion (DSUE), but ONLY if a Form 706 is filed for the first death to elect it — normally within 9 months (plus extensions), even when no tax is due and no return is otherwise required. Missed it? Rev. Proc. 2022-32 gives a simplified late election up to 5 years after death. An unfiled 706 is the most expensive blank form in estate planning.

Bon à savoir

Annual gifting shrinks the estate without touching the exclusion: 19,000 per recipient per year (2026) is gift-tax-free and reduces the future taxable estate — e.g. a couple gifting to 3 children and their spouses moves 228,000 a year. Gifts above the annual exclusion still work but consume the unified $15M as reported on gift-tax returns.

Bon à savoir

This is a planning estimate, not tax or legal advice. Real estate-tax returns involve valuation, deductions (marital, charitable, debts, expenses), the graduated rate schedule, and state law — for an estate anywhere near the exclusion, that is professional-adviser territory.

Une mauvaise réponse, une option manquante ou un outil que vous auriez aimé trouver ?

Méthodologie

Abattement : le montant d'exclusion de base pour 2026 est de $15,000,000 par personne — l'OBBBA §70106 (promulgué en juillet 2025) a supprimé l'extinction du TCJA qui l'aurait ramené à environ $7M au 1er janvier 2026, et la Rev. Proc. 2025-32 confirme le montant 2026. Il est permanent ; l'indexation sur l'inflation reprend en 2027. Le montant 2025 était de $13.99M.

Impôt : impôt fédéral = 40 % × max(0 ; succession imposable − abattement disponible), où l'abattement disponible = $15M − donations imposables déjà consenties + DSUE éventuel. C'est une simplification assumée du barème progressif de 18 à 40 % : les tranches inférieures à $1M sont entièrement absorbées par le crédit unifié, si bien que pour les successions dépassant l'abattement, le taux marginal comme le taux effectif sur l'excédent s'établissent à 40 %.

Portabilité : un conjoint survivant peut ajouter l'abattement inutilisé du conjoint décédé (DSUE), mais uniquement en optant pour ce transfert dans un formulaire 706 déposé dans les délais au titre du premier décès — exigible 9 mois après le décès, prorogations comprises, même en l'absence d'impôt dû. La Rev. Proc. 2022-32 prévoit une option tardive simplifiée jusqu'à 5 ans après le décès pour les successions non tenues par ailleurs de déclarer.

Donations : l'abattement annuel sur les donations pour 2026 est de $19,000 par bénéficiaire ; les donations qui le dépassent consomment l'abattement unifié (déclarées sur le formulaire 709) et sont modélisées ici comme réduisant l'abattement disponible au décès. Il n'y a pas de reprise pour les donations effectuées sous des abattements antérieurs plus faibles.

Contraste avec l'ancien droit : la ligne « extinction » rejoue la même formule sur un abattement d'environ $7,000,000 (la moitié indexée sur l'inflation du montant TCJA, telle qu'elle se serait appliquée au 1er janvier 2026), tout DSUE étant ramené à ce niveau. Elle est approximative par construction — son rôle est de montrer ce qu'aurait affirmé la réponse d'avant 2025, largement répétée.

Hors champ : les impôts successoraux et sur les héritages des États (12 États + DC lèvent un impôt successoral, seuils à partir de $1M ; plusieurs autres États taxent les héritages entre les mains des bénéficiaires), les décotes de valorisation, les déductions matrimoniale et caritative, la GST tax et les règles applicables aux conjoints non-citoyens. La valeur brute de succession que vous saisissez est utilisée telle quelle comme succession imposable.

Questions

L'abattement sur les successions n'est-il pas retombé à environ $7M en 2026 ?: Non — c'était l'extinction programmée du TCJA, et elle a été abrogée avant de prendre effet. L'OBBBA §70106 (juillet 2025) a fixé l'abattement à $15,000,000 par personne à titre permanent à partir de 2026, avec reprise de l'indexation sur l'inflation en 2027. Des années d'articles de planification patrimoniale — et toute IA entraînée avant la mi-2025 — décrivent cette extinction comme imminente. Elle ne l'est pas.
Qu'est-ce que la portabilité / le DSUE et ai-je une démarche à faire ?: Au décès du premier conjoint, la part d'abattement qu'il n'a pas utilisée peut être transférée au survivant (le DSUE) — protégeant potentiellement jusqu'à $30M pour un couple. Mais cela relève d'une option, pas d'un automatisme : l'exécuteur testamentaire doit déposer le formulaire 706 dans les 9 mois suivant le décès (délais de prorogation compris), même si aucun impôt n'est dû. Si l'échéance a été manquée, la Rev. Proc. 2022-32 autorise une option tardive simplifiée jusqu'à 5 ans après le décès.
Les donations de mon vivant réduisent-elles mon abattement successoral ?: Seules les donations dépassant l'abattement annuel — $19,000 par bénéficiaire en 2026. Ces donations imposables sont déclarées et consomment l'abattement unifié de $15M, si bien qu'il en reste moins au décès. Les donations restant dans l'abattement annuel sont gratuites : elles n'entament jamais les $15M et sortent définitivement les sommes (et leur croissance) de votre succession.
Ma succession est inférieure à $15M — suis-je totalement tranquille ?: Au niveau fédéral, oui avec ces chiffres — mais 12 États + DC lèvent leur propre impôt successoral avec des seuils bien plus bas (Oregon à partir de $1M, Massachusetts à partir de $2M), et quelques États taxent l'héritage entre les mains du bénéficiaire. Si vous résidez dans l'un de ces États — ou y possédez un bien — la réponse au niveau de l'État peut représenter une vraie facture même quand la réponse fédérale est nulle.
Le taux de 40 % est-il vraiment forfaitaire ?: Le barème légal est progressif de 18 % à 40 %, mais le crédit unifié absorbe l'impôt sur les quelque $15M premiers, et les tranches en dessous de $1M de transmission imposable se situent bien en deçà — si bien que chaque dollar réellement imposé tombe dans la tranche à 40 %. Modéliser l'impôt comme 40 % de l'excédent sur l'abattement correspond à la déclaration réelle pour les successions dépassant l'abattement.

Pour les agents

Appelez cet outil au lieu de calculer dans le contexte. Du JSON déterministe en entrée, les valeurs calculées et la lecture de référence en sortie. Docs complètes pour agents →

curl -s https://xearno.tools/api/v1/tools/us-estate-tax-exemption \
  -H 'content-type: application/json' \
  -d '{"estateValue":8000000,"maritalStatus":"single","dsueAmount":0,"lifetimeGiftsUsed":0,"state":"no-estate-tax"}'

Schéma : GET /api/v1/tools/us-estate-tax-exemption · Nom de l'outil MCP : us_estate_tax_exemption

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