自営業税・四半期予定納税 計算ツール（2026年 1040-ES）

自営業税（2026年）：自営業からの純所得＝利益の92.35%。利益が$400未満なら自営業税はかかりません。メディケアは純所得の全額に2.9%。社会保障は、W-2の給与を差し引いた後の$184,500の賃金上限の残り枠までの純所得に12.4%——給与が先に上限を消費するため、本業の給与が高いと自営業税の社会保障部分は小さくなるか、なくなります。自営業税の半分は所得控除（above the line）です。

連邦所得税（2026課税年度、Form 1040-ES 2026年2月改訂のワークシートによる）：標準控除は単身$16,100／特定世帯主$24,150／夫婦合算$32,200、税率区分は10%から37%までの7段階。課税所得 = 利益 − 自営業税の半分 + W-2の給与 − 標準控除 − QBI控除。

QBI控除：適格事業所得（利益 − 自営業税の半分）と控除前の課税所得のうち小さい方の20%——しきい値未満の簡易なケースです。加えて、QBIが$1,000以上の場合の2026年から新設された$400の最低控除も反映します。課税所得およそ$20万超（合算申告はより高い水準）から段階的に効いてくるSSTBやW-2賃金／UBIAによる制限は「モデル化していません」——それらのしきい値を超えると、実際の控除はこれより小さくなることがあります。

必要な年間納付額（§6654）：「今年の税額の90%」と「前年の税額合計の100%（前年のAGIが$150,000超、または夫婦個別申告で$75,000超なら110%）」のうち小さい方です。前年に納税額がなく、2025年が12か月の年度で、米国市民または居住者だった場合は、予定納税はまったく不要です。別途、源泉徴収後の残額が$1,000未満ならペナルティはありません。各回の納付額 =（必要な年間納付額 − 源泉徴収）÷ 4。源泉徴収は年間を通じて均等に払われたものとみなされるため（§6654(g)）、年末近くにW-4を増やせば早い回の不足を遡って解消できる一方、遅れた予定納税ではそれができません。

2026年の納期：2026年4月15日、6月15日、9月15日、および2027年1月15日（いずれも営業日）。2027年2月1日までに2026年分の申告と全額納付を済ませれば、1月の回は不要になります。

納付を飛ばした場合のペナルティ：Form 2210の計算の概算であって正確な額ではありません——各回の不足分に、その四半期のIRS過少納付利率（2026年Q2は6%、Q3は7%。以降の四半期は未公表のため7%を仮置き）を、納期から2027年4月15日まで適用します：ペナルティ ≈ Σ 不足額 × 利率 × 日数 ÷ 365。実際の計算は四半期ごとに複利で積み上がり、実際に払った日で積み上がりが止まります。

モデル化していないもの：州・地方の予定納税、追加メディケア税0.9%（給与＋自営業所得が$200k／$250kを超える部分）、純投資所得税、項目別控除、各種税額控除、自営業者の健康保険料控除や退職金制度の控除、そしてW-2の給与欄以外の配偶者の所得。計画のためのモデルであり、税務助言ではありません。