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영국 Self Assessment 첫 해 세액 계산기(payments on account)

영국

첫 Self Assessment 고지가 다가옵니다 — 1월분은 대부분이 예상하는 금액의 150%입니다.

영국 개인사업자의 2025-26 Self Assessment 세액(PAYE 소득 위에 얹히는 소득세와 Class 4 국민보험료)을 계산하고, 이어서 일반 AI가 어김없이 놓치는 부분 — payments on account — 을 계산합니다. 첫 신고자는 2027년 1월 31일에 세액의 150%를 냅니다. 한 해치 세금 전액에 다음 해 세금의 절반이 같은 날 붙는데, 대상 소득은 최대 22개월 전에 번 돈입니다. 이 도구는 정확한 경계 판정(세액이 £1,000 미만이거나 세금의 80% 초과가 PAYE로 원천징수됐다면 POA가 면제됩니다), 2025년 4월 이후의 연체 이자 산식(기준금리 + 4%, 현재 7.75% — 모델은 아직 + 2.5%를 인용합니다), 그리고 2026년 4월부터 Making Tax Digital 분기 보고 대상인지 여부까지 알려 줍니다.

기준: 2025-26 과세연도 · PA £12,570 · Class 4 6%/2% · POA £1,000/80% 판정 · HMRC 이자 기준금리+4%(현재 7.75%) · MTD 2026년 4월부터(£50k) · 2026-07-23 확인

어느 쪽이 가장 가깝나요?

첫 신고, 이익 £40,000예납 충격직장에 프리랜스까지

해당 없나요? 직접 설명해 주세요.

상황을 한 문장으로 설명하세요 — 어떤 언어든 좋습니다. 양식은 제가 채우고, 계산은 도구가 합니다.

숫자

31 Jan 2027 — file + pay
£10,697.70
full 2025-26 bill £7,131.80 + first 2026-27 payment on account £3,565.90 — 150% of the bill in one day
31 Jul 2027 — second payment on account
£3,565.90
Self Assessment 등록 기한
5 Oct 2026
the deadline for a 2025-26 first-timer; missing it risks penalties
2025-26 Self Assessment bill
£7,131.80
income tax on profit £5,486.00 + Class 4 NIC £1,645.80
미리보기일 뿐입니다 — 기본값 이익을(를) 사용 중입니다.

실무자의 해석

주의

The first-year trap, dated: income you earn from April 2025 is taxed up to ~22 months later — then all at once. 31 Jan 2027: £10,697.70 (bill £7,131.80 + first payment on account £3,565.90). 31 Jul 2027: £3,565.90. That January payment is 150% of your annual bill in a single day.

알아둘 점

To be ready for 31 Jan 2027 without a scramble, set aside about 27% of each month’s profit from now — that covers the bill plus the first payment on account (£10,697.70 total).

알아둘 점

If you expect lower profit next year you can apply to reduce your payments on account (form SA303 or online). But under-reduce and HMRC charges late-payment interest on the shortfall at Bank rate + 4% — currently 7.75%. The formula changed from + 2.5% on 6 April 2025, so older advice (and general AI) understates the cost of getting this wrong.

알아둘 점

Making Tax Digital for Income Tax phases in by income: over £50,000 from April 2026, over £30,000 from April 2027, over £20,000 from April 2028. At your level you are likely mandated from April 2027 — quarterly digital updates, same payment dates.

좋은 신호

Class 2 National Insurance: with profits above the £6,845 small-profits threshold you are treated as having paid it — £0 due, and your State Pension record is protected for the year. One of the few parts of this that is pure good news.

알아둘 점

Estimates for planning, not tax advice. England/NI/Wales income-tax rates (Scottish bands differ; Class 4 and the POA rules are UK-wide); dividends, savings interest, student loans, and the High Income Child Benefit Charge are not modelled. For a complex year, talk to an accountant before 31 January, not after.

다음 단계

Freelance Rate Calculator →1월의 세금 고지를 다음 겨울이 아니라 지금 일당에 반영하세요.

산출 방법

소득세(2025-26년, 잉글랜드/북아일랜드/웨일스): 인적공제 £12,570이며 소득 £100,000 초과분 £2마다 £1씩 줄어 £125,140에서 사라집니다. 그다음 과세소득 첫 £37,700에 20%, £125,140까지 40%, 그 위 45%입니다. PAYE 소득이 먼저 쌓여 공제와 구간을 쓰고 그 위에 이익이 얹히므로, 이익에 대한 Self Assessment 소득세는 세금(PAYE + 이익) − 세금(PAYE만)입니다. 같은 £10,000의 이익이 기본세율 근로자에게는 £2,000, 고세율 근로자에게는 £4,000인 이유가 이 적층 구조입니다.

Class 4 국민보험료(2025-26년): 이익 £12,570~£50,270 구간에 6%, 그 위에 2%입니다. Class 4는 자체 한도를 기준으로 이익만 놓고 계산하며 근로소득과 합산하지 않습니다. Class 2는 이익이 소액 이익 기준선 £6,845를 넘으면 납부한 것으로 처리되어(£0) 국가연금 기록이 지켜지고, 그 미만이면 임의 납부를 선택할 수 있습니다(여기서는 계산하지 않습니다).

Self Assessment 세액(payments on account의 “relevant amount”) = 이익에 대한 소득세 + Class 4 NIC. Payments on account는 세액이 £1,000 미만이거나 총세액의 80% 초과가 원천징수된 경우(payeTax ÷ (payeTax + 세액) > 0.80)에는 발생하지 않습니다. 발생하면 각 회차는 세액의 50%이며 1월 31일과 7월 31일에 납부합니다.

2025-26년 첫 해 일정: 2026년 10월 5일까지 Self Assessment 등록, 2027년 1월 31일까지 신고·납부 — 정산액(미리 낸 것이 없으므로 세액의 100%)에 2026-27년 첫 payment on account(50%)가 같은 날 붙어 세액의 150%가 됩니다. 그다음 두 번째 payment on account(50%)가 2027년 7월 31일입니다. 2025년 4월에 번 소득의 세금을 최대 22개월 뒤에 내는 셈입니다.

정상 상태(첫 해가 아닌 경우): 1월 31일 납부액 = 정산액(올해 세액에서 이미 낸 두 번의 payments on account를 뺀 금액이며, 음수면 환급 또는 이월 크레딧) + 다음 해 첫 payment on account(올해 세액의 50%). 7월 31일은 두 번째 payment on account입니다.

Payments on account 감액: 이익이 줄 것으로 예상되면 SA303 양식(또는 온라인)으로 신청합니다. 최종 세액이 뒷받침하는 수준보다 낮게 줄이면 HMRC가 각 원래 납기일부터 부족분에 기준금리 + 4%(현재 7.75%)의 연체 이자를 매깁니다. 이 산식은 2025년 4월 6일에 기준금리 + 2.5%에서 바뀌었습니다.

소득세 Making Tax Digital: 대상 소득(개인사업 총수입 + 임대 소득, 2024-25 신고서 기준으로 판정)이 £50,000을 넘으면 의무 대상이며 2026년 4월 6일부터 분기별 디지털 보고를 합니다. £30,000 초과는 2027년 4월, £20,000 초과는 2028년 4월부터입니다. 이 도구는 대상 소득의 대용으로 이익을 사용합니다(매출은 더 클 수 있으니 직접 확인하세요). MTD는 보고 방식만 바꾸며 1월 31일 / 7월 31일 납부일은 그대로입니다.

범위: 개인사업 이익과 선택적인 PAYE 근로소득만 다룹니다. 스코틀랜드 소득세 구간은 다릅니다(Class 4와 POA 규정은 영국 전역 공통입니다). 배당, 이자, 양도차익, 학자금 대출 상환, 고소득 아동수당 부담금, 연금 납입, Gift Aid는 반영하지 않았으며 이 중 무엇이든 세액을 바꿉니다. gov.uk의 Self Assessment 및 요율 안내로 2026-07-23 확인했습니다.

질문

왜 첫 Self Assessment 고지액이 세액의 150%인가요?
payments on account 때문입니다. 1월 31일에 방금 끝난 해의 세액 전액(그해 중에 걷힌 것이 없으므로)에 더해, 다음 해 예상 세액의 절반을 같은 날 냅니다. 나머지 절반은 7월 31일입니다. 세금이 늘어난 것이 아니라 다음 해 세금을 미리 내는 것이지만, 현금 흐름으로는 150%짜리 타격이라 첫 신고자 대부분이 준비 없이 맞습니다.
일반 AI는 왜 이걸 틀리게 답하나요?
네 가지에서 어김없이 틀립니다. “세액”만 계산하고 멈춰서 payments on account가 첫 1월 납부액에 50%를 더한다는 점을 놓치고, 2025년 4월 이전의 연체 이자 산식(기준금리 + 2.5% — 지금은 + 4%, 현재 7.75%)을 인용하며, POA 발생 여부를 가르는 £1,000과 80% 판정을 잘못 설명하고, Making Tax Digital의 £50,000 기준이 2026년 4월부터 적용되기 시작한다는 사실을 모릅니다. 게다가 PAYE 소득을 묻지 않는데, 그 값이 세금 적층과 80% 예외를 동시에 바꿉니다.
직장도 있고 부업도 있는데, payments on account가 적용되나요?
해당하지 않는 경우가 많고, 그게 탈출구입니다. Self Assessment 세액이 £1,000 미만이거나, 총세액의 80% 초과가 이미 PAYE로 원천징수됐다면 POA가 면제됩니다. 괜찮은 급여에 부업 이익이 적당한 정도라면 80% 판정을 통과하는 경우가 잦습니다 — 1월에 한 번만 내고 7월에는 없습니다. 위에 PAYE 소득을 입력하세요. 그 값은 두 가지를 동시에 바꿉니다(이익을 더 높은 세율 구간으로 밀어 올리기도 합니다).
Payments on account를 줄일 수 있나요?
가능합니다 — 내년 이익이 실제로 줄 것으로 예상된다면 SA303 양식이나 온라인 계정으로 신청하세요. 다만 최종 세액이 뒷받침하는 수준보다 낮게 줄이면, HMRC가 각 원래 납기일부터 부족분에 기준금리 + 4%(현재 7.75%)의 연체 이자를 매깁니다. 낙관이 아니라 근거를 갖고 줄이세요.
Making Tax Digital이 납부 시점을 바꾸나요?
아닙니다. 소득세 MTD(대상 소득 £50,000 초과는 2026년 4월, £30,000 초과는 2027년 4월, £20,000 초과는 2028년 4월부터)는 보고 방식을 바꿉니다 — 연 1회 신고서 대신 호환 소프트웨어로 분기별 디지털 보고를 합니다. 돈이 움직이는 날은 여전히 1월 31일과 7월 31일입니다.
Class 2 국민보험료를 내야 하나요?
2025-26년에는 이익이 소액 이익 기준선 £6,845를 넘으면 Class 2를 납부한 것으로 처리됩니다 — 낼 금액은 £0이고, 그해는 국가연금 기간으로 인정됩니다. 기준선 미만이면 자동으로 발생하는 금액은 없지만, 연금 기록을 지키기 위해 임의로 납부할 수 있습니다.

에이전트용

맥락 안에서 계산하는 대신 이 도구를 호출하세요. 결정론적 JSON을 넣으면 계산된 값과 벤치마크 해석이 나옵니다. 전체 에이전트 문서 →

curl -s https://xearno.tools/api/v1/tools/uk-first-year-self-assessment \
  -H 'content-type: application/json' \
  -d '{"profit":40000,"firstYear":"yes","payeIncome":0,"priorBill":0}'

스키마: GET /api/v1/tools/uk-first-year-self-assessment · MCP 도구 이름: uk_first_year_self_assessment

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