Ist der Erbschaftsteuerfreibetrag 2026 nicht auf etwa $7M gefallen?

Nein — das war das geplante Auslaufen der TCJA-Regelung, und es wurde vor dem Inkrafttreten aufgehoben. OBBBA §70106 (Juli 2025) hat den Freibetrag ab 2026 dauerhaft auf $15,000,000 je Person festgesetzt, mit Inflationsanpassung ab 2027. Jahrelange Fachbeiträge — und jede KI, die vor Mitte 2025 trainiert wurde — beschreiben das Auslaufen, als stünde es bevor. Das tut es nicht.

Was ist Portabilität / DSUE, und muss ich etwas tun?

Stirbt der erste Ehepartner, kann der nicht genutzte Freibetrag auf die überlebende Person übergehen (das DSUE) — für ein Paar sind so bis zu $30M geschützt. Das geschieht aber nicht automatisch, sondern muss gewählt werden: Die Nachlassverwaltung muss binnen 9 Monaten nach dem Tod (plus Fristverlängerungen) Form 706 einreichen, auch wenn keine Steuer anfällt. Wurde das versäumt, erlaubt Rev. Proc. 2022-32 eine vereinfachte nachträgliche Wahl bis 5 Jahre nach dem Tod.

Verringern Schenkungen zu Lebzeiten meinen Erbschaftsteuerfreibetrag?

Nur Schenkungen über den Jahresfreibetrag hinaus — $19,000 je beschenkter Person im Jahr 2026. Solche steuerpflichtigen Schenkungen werden in Schenkungsteuererklärungen gemeldet und verbrauchen den einheitlichen Freibetrag von $15M, sodass beim Tod weniger übrig ist. Schenkungen innerhalb des Jahresfreibetrags sind frei: Sie berühren die $15M nie und nehmen das Geld (samt Wertzuwachs) dauerhaft aus Ihrem Nachlass.

Mein Nachlass liegt unter $15M — bin ich damit ganz aus dem Schneider?

Auf Bundesebene bei diesen Zahlen ja — aber 12 Bundesstaaten + DC erheben eigene Erbschaftsteuern mit weit niedrigeren Schwellen (Oregon ab $1M, Massachusetts ab $2M), und einige Bundesstaaten besteuern Erbschaften bei den Empfängern. Wenn Sie in einem dieser Staaten leben — oder dort Immobilien besitzen —, kann die Antwort auf Landesebene eine echte Rechnung sein, obwohl der Bund null sagt.

Ist der Satz von 40% wirklich pauschal?

Der gesetzliche Tarif ist von 18% bis 40% gestaffelt, aber der einheitliche Steuerkredit absorbiert die Steuer auf die ersten rund $15M, und die Stufen unter $1M steuerpflichtiger Übertragung liegen weit darunter — jeder tatsächlich besteuerte Dollar landet also in der 40%-Stufe. Die Steuer als 40% des Überschusses über dem Freibetrag zu modellieren entspricht für Nachlässe über dem Freibetrag der tatsächlichen Erklärung.

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US-Bundeserbschaftsteuer (2026 — das Auslaufen, das nicht kam)

USA

Berechnet die Belastung durch die US-Bundeserbschaftsteuer nach den Regeln von 2026: ein pauschaler Freibetrag von $15,000,000 je Person, durch OBBBA §70106 DAUERHAFT gemacht — das lange angekündigte Auslaufen der TCJA-Regelung auf rund $7M ist nie eingetreten, doch KI, die vor Mitte 2025 trainiert wurde, behauptet weiter das Gegenteil. Berücksichtigt werden bereits getätigte steuerpflichtige Schenkungen zu Lebzeiten (sie verbrauchen den einheitlichen Freibetrag) und der nicht genutzte Freibetrag eines verstorbenen Ehepartners (DSUE) über die Portabilität. Der Vergleich mit der früheren Rechtslage zeigt, um wie viel die „Auslauf“-Antwort Ihre Steuer überzeichnet hätte, und ein Hinweis erinnert an die eigenen Erbschaftsteuern von 12 Bundesstaaten + DC mit Schwellen ab $1M, die die Entwarnung auf Bundesebene nicht abdeckt.

Grundlage: OBBBA §70106 · dauerhaft $15M ab 2026 (Rev. Proc. 2025-32) · Spitzensatz 40% · Portabilitätsregelung Rev. Proc. 2022-32 · geprüft 2026-07-23

Was passt am ehesten zu Ihnen?

$8M Nachlass, alleinstehend verwitwet, Übertragbarkeit genutzt in einem Staat mit eigener Erbschaftsteuer

Passt nichts? Beschreiben Sie es in eigenen Worten.

Beschreiben Sie Ihre Situation in einem Satz — in jeder Sprache. Ich fülle das Formular; das Tool rechnet.

Bruttowert des Nachlasses$Alles, was Sie beim Tod besitzen — Immobilien, Kapitalanlagen, Altersvorsorgekonten, Unternehmensbeteiligungen, Lebensversicherungsleistungen, die Ihnen gehören. Nehmen Sie als Schätzung den heutigen Wert.Familienstand / PortabilitätDas DSUE (nicht genutzter Freibetrag des verstorbenen Ehepartners) zählt nur, wenn für diesen eine Form 706 eingereicht wurde, um die Portabilität zu wählen — automatisch geschieht das nicht.DSUE-Betrag vom verstorbenen Ehepartner$Der von Ihrem verstorbenen Ehepartner übertragene nicht genutzte Freibetrag (aus dessen Form 706). Gilt nur beim Status „überlebender Ehepartner mit gewähltem DSUE“ oben.Bereits getätigte steuerpflichtige Schenkungen zu Lebzeiten$Summe der Schenkungen über den Jahresfreibetrag hinaus ($19,000 je beschenkter Person im Jahr 2026), die in Schenkungsteuererklärungen gemeldet wurden. Sie verbrauchen Ihren einheitlichen Freibetrag schon vor dem Tod.Erhebt Ihr Bundesstaat eine eigene Erbschaftsteuer?WA, OR, MN, IL, MD, MA, RI, CT, VT, NY, ME, HI + DC erheben eine eigene Erbschaftsteuer mit Schwellen weit unter $15M (Oregon beginnt bei $1M). Dieses Tool weist darauf hin, rechnet aber nur auf Bundesebene.

Die Zahlen

Bundeserbschaftsteuer: 0; 8,000,000 estate is under your 15,000,000 available exclusion
Verfügbarer Freibetrag: 15,000,000; $15M basic exclusion (2026, permanent)
Spielraum bis zur Bundessteuer: 7,000,000; wie stark der Nachlass noch wachsen kann, bevor Bundeserbschaftsteuer anfällt
Nach altem Recht (das Auslaufen, das ausblieb): 400,000; approximate, on a ~7,000,000 sunset exclusion

Nur Vorschau — mit Standardwert Nachlasswert, Status.

Die Einschätzung des Praktikers

Gutes Zeichen

Under the law as it stood a year ago, your exclusion would have dropped to about 7,000,000 on 1 Jan 2026 and this estate would owe roughly 400,000 in federal estate tax — today it owes nothing. OBBBA §70106 struck the TCJA sunset and made the $15,000,000 exclusion permanent (indexing resumes 2027). AI trained before mid-2025 — and years of planning articles — still tell you the sunset is coming. It is not.

Gut zu wissen

For a married couple, portability is worth up to 6,000,000 of tax: the survivor can add the deceased spouse’s unused exclusion (DSUE), but ONLY if a Form 706 is filed for the first death to elect it — normally within 9 months (plus extensions), even when no tax is due and no return is otherwise required. Missed it? Rev. Proc. 2022-32 gives a simplified late election up to 5 years after death. An unfiled 706 is the most expensive blank form in estate planning.

Gut zu wissen

Annual gifting shrinks the estate without touching the exclusion: 19,000 per recipient per year (2026) is gift-tax-free and reduces the future taxable estate — e.g. a couple gifting to 3 children and their spouses moves 228,000 a year. Gifts above the annual exclusion still work but consume the unified $15M as reported on gift-tax returns.

Gut zu wissen

This is a planning estimate, not tax or legal advice. Real estate-tax returns involve valuation, deductions (marital, charitable, debts, expenses), the graduated rate schedule, and state law — for an estate anywhere near the exclusion, that is professional-adviser territory.

Falsche Antwort, eine fehlende Option oder ein Tool, das Sie sich wünschen?

Methodik

Freibetrag: Der Grundfreibetrag 2026 beträgt pauschal $15,000,000 je Person — OBBBA §70106 (in Kraft seit Juli 2025) hat das Auslaufen der TCJA-Regelung gestrichen, das ihn zum 1. Jan 2026 auf rund $7M zurückgeführt hätte, und Rev. Proc. 2025-32 bestätigt den Wert für 2026. Er ist dauerhaft; die Inflationsanpassung setzt 2027 wieder ein. 2025 lag der Wert bei $13,99M.

Steuer: Bundessteuer = 40% × max(0, steuerpflichtiger Nachlass − verfügbarer Freibetrag), wobei der verfügbare Freibetrag = $15M − bereits getätigte steuerpflichtige Schenkungen + etwaiges DSUE. Das ist eine bewusste Vereinfachung des gestaffelten Tarifs von 18–40%: Die Stufen unter $1M werden vom einheitlichen Steuerkredit vollständig absorbiert, für Nachlässe über dem Freibetrag beträgt der Grenz- und Effektivsatz auf den Überschuss deshalb 40%.

Portabilität: Eine überlebende Ehepartnerin kann den nicht genutzten Freibetrag des verstorbenen Ehepartners (DSUE) hinzunehmen, aber nur durch die Wahl auf einer fristgerecht eingereichten Form 706 für den ersten Todesfall — fällig 9 Monate nach dem Tod plus Fristverlängerungen, auch wenn keine Steuer anfällt. Rev. Proc. 2022-32 sieht für Nachlässe ohne sonstige Erklärungspflicht eine vereinfachte nachträgliche Wahl bis 5 Jahre nach dem Tod vor.

Schenkungen: Der Jahresfreibetrag für Schenkungen beträgt 2026 $19,000 je beschenkter Person; Schenkungen darüber verbrauchen den einheitlichen Freibetrag (gemeldet auf Form 709) und werden hier so abgebildet, dass sie den beim Tod verfügbaren Freibetrag mindern. Für Schenkungen unter früheren, niedrigeren Freibeträgen gibt es keine Rückforderung.

Vergleich mit der früheren Rechtslage: Die Zeile zum „Auslaufen“ rechnet dieselbe Formel mit einem Freibetrag von rund $7,000,000 (der ungefähren inflationsangepassten Hälfte des TCJA-Betrags, die der 1. Jan 2026 gebracht hätte), wobei ein etwaiges DSUE auf dieses Niveau begrenzt wird. Sie ist bewusst näherungsweise — ihre Aufgabe ist zu zeigen, was die vielfach wiederholte Antwort von vor 2025 gesagt hätte.

Nicht erfasst: Erbschaft- und Nachlasssteuern der Bundesstaaten (12 Staaten + DC erheben eine Nachlasssteuer, Schwellen ab $1M; mehrere weitere besteuern Erbschaften bei den Empfängern), Bewertungsabschläge, Ehegatten- und Spendenabzüge, die GST-Steuer und die Regeln für Ehepartner ohne US-Staatsbürgerschaft. Der eingetragene Bruttowert des Nachlasses wird als steuerpflichtiger Nachlass verwendet.

Fragen

Ist der Erbschaftsteuerfreibetrag 2026 nicht auf etwa $7M gefallen?: Nein — das war das geplante Auslaufen der TCJA-Regelung, und es wurde vor dem Inkrafttreten aufgehoben. OBBBA §70106 (Juli 2025) hat den Freibetrag ab 2026 dauerhaft auf $15,000,000 je Person festgesetzt, mit Inflationsanpassung ab 2027. Jahrelange Fachbeiträge — und jede KI, die vor Mitte 2025 trainiert wurde — beschreiben das Auslaufen, als stünde es bevor. Das tut es nicht.
Was ist Portabilität / DSUE, und muss ich etwas tun?: Stirbt der erste Ehepartner, kann der nicht genutzte Freibetrag auf die überlebende Person übergehen (das DSUE) — für ein Paar sind so bis zu $30M geschützt. Das geschieht aber nicht automatisch, sondern muss gewählt werden: Die Nachlassverwaltung muss binnen 9 Monaten nach dem Tod (plus Fristverlängerungen) Form 706 einreichen, auch wenn keine Steuer anfällt. Wurde das versäumt, erlaubt Rev. Proc. 2022-32 eine vereinfachte nachträgliche Wahl bis 5 Jahre nach dem Tod.
Verringern Schenkungen zu Lebzeiten meinen Erbschaftsteuerfreibetrag?: Nur Schenkungen über den Jahresfreibetrag hinaus — $19,000 je beschenkter Person im Jahr 2026. Solche steuerpflichtigen Schenkungen werden in Schenkungsteuererklärungen gemeldet und verbrauchen den einheitlichen Freibetrag von $15M, sodass beim Tod weniger übrig ist. Schenkungen innerhalb des Jahresfreibetrags sind frei: Sie berühren die $15M nie und nehmen das Geld (samt Wertzuwachs) dauerhaft aus Ihrem Nachlass.
Mein Nachlass liegt unter $15M — bin ich damit ganz aus dem Schneider?: Auf Bundesebene bei diesen Zahlen ja — aber 12 Bundesstaaten + DC erheben eigene Erbschaftsteuern mit weit niedrigeren Schwellen (Oregon ab $1M, Massachusetts ab $2M), und einige Bundesstaaten besteuern Erbschaften bei den Empfängern. Wenn Sie in einem dieser Staaten leben — oder dort Immobilien besitzen —, kann die Antwort auf Landesebene eine echte Rechnung sein, obwohl der Bund null sagt.
Ist der Satz von 40% wirklich pauschal?: Der gesetzliche Tarif ist von 18% bis 40% gestaffelt, aber der einheitliche Steuerkredit absorbiert die Steuer auf die ersten rund $15M, und die Stufen unter $1M steuerpflichtiger Übertragung liegen weit darunter — jeder tatsächlich besteuerte Dollar landet also in der 40%-Stufe. Die Steuer als 40% des Überschusses über dem Freibetrag zu modellieren entspricht für Nachlässe über dem Freibetrag der tatsächlichen Erklärung.

Für Agenten

Rufen Sie dieses Tool auf, statt im Kontext zu rechnen. Deterministisches JSON rein, berechnete Werte plus die Benchmark-Einordnung raus. Vollständige Agenten-Doku →

curl -s https://xearno.tools/api/v1/tools/us-estate-tax-exemption \
  -H 'content-type: application/json' \
  -d '{"estateValue":8000000,"maritalStatus":"single","dsueAmount":0,"lifetimeGiftsUsed":0,"state":"no-estate-tax"}'

Schema: GET /api/v1/tools/us-estate-tax-exemption · MCP-Tool-Name: us_estate_tax_exemption

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